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中企出海印尼可享受的税收优惠
一、企业所得税优惠
投资规模优惠：投资在 100 亿至 500 亿印尼盾的企业，5 年内企业所得税可减半；投资超过 500 亿印尼盾的企业，5 至 20 年内企业所得税全免。
特定行业优惠：纺织服装、制药、数字经济、地热、棕榈油加工、钢铁、汽车、油气炼化等 246 个优先行业的企业，可享受税收减免、投资津贴等优惠。如投资于数字经济领域可享受免税期，投资其他行业可享受一定比例的税收扣除。
特定区域优惠：在如亚齐、大雅加达、廖内等特定省份，以及海洋渔业、制药、信息技术、能源等特定行业投资，可享受税收扣除、固定资产加速折旧、无形资产加速摊销等优惠，亏损弥补期限延长，外国纳税人股息所得税税率为 10%。
小型企业优惠：年度总收入低于 500 亿印尼盾的企业，应税所得中不超过 48 亿印尼盾的部分，企业所得税可减半。
上市公司优惠：在印尼证券交易所上市且流通股比例不少于 40% 的居民企业，企业所得税率可降低 3 个百分点
二、增值税优惠
基本商品和服务免税：自 2025 年 1 月 1 日起，增值税税率从 11% 上调至 12%，但大米、肉类、鱼类、蛋类、蔬菜、牛奶等基本商品，以及教育服务、医疗保健服务、公共交通等服务免征增值税。
特定区域交易免税：经济特区内企业从其他地区购买商品或原材料进入经济特区，以及经济特区内企业之间的交易，可免征增值税
三、奢侈品销售税优惠
电动汽车和电动公交车优惠：国内成分比例（Tkdn）高于 40% 的电动汽车和电动公交车优惠 10%，Tkdn 为 20% 至 40% 的电动公交车优惠 5%。
混合动力摩托车优惠：混合动力摩托车奢侈税优惠 3%。
房产优惠：2025 年 1 月 1 日至 6 月 30 日交付的应税房价为 20 至 50 亿印尼盾的房产，奢侈品销售税优惠 100%；7 月 1 日至 12 月 31 日交付的，优惠 50%。
新首都区域优惠：销售并交付豪华住宅和物业给在新首都努桑塔拉区域内从事商业活动、履行职务或居住的个人、实体、政府部门或机构的，免征奢侈品销售税。
四、进口关税优惠
特定项目免税：由国外贷款或拨款资助的政府项目，总承包商、咨询公司和供应商进口商品及使用国外应税服务或无形商品时，免除进口关税。
特定区域免税：在综合经济发展区、保税区、自由贸易区、经济特区等特定区域内的企业，进口特定商品时可享受免征关税、延期缴纳关税等优惠。
特定行业免税：进口用于生产过程中的机器设备和原材料，部分产品可享受零关税或低关税待遇。如电动汽车行业，全车进口电动汽车免除进口关税。
五、其他优惠
新首都相关优惠：在新首都努桑塔拉投资超过 10 亿印尼盾的企业，可享受高达 100% 的企业所得税减免，减免期最长可达 30 年；2045 年前，将总部设在新首都或迁至新首都的外资企业，可享受 “十免十减半” 的企业所得税优惠；企业在 2035 年前转让位于新首都的土地使用权或建筑物所有权取得的所得，免征企业所得税。此外，企业在新首都发生的研发费用，加计扣除比例最高可达 250%；发生的人力资源培训和实习等费用可享受 150% 的加计扣除。
02
原产地及清关要求
中企出口至印尼需办理 FORM E原产地证 ，以享受关税减免。
单据一致性：清关文件（提单、发票、箱单）需与FORM E抬头一致，若通过代理办理，所有文件需统一使用代理公司抬头。
金额真实性：报关金额与FORM E申报金额必须一致，否则可能被退证查询。
2. 转运要求
3. 除FORM E原产地证外，中企出口印尼还需办理以下证件：
商业发票：明确货物的价值、卖方与买方信息及交易条款。
海运提单或空运单：作为运输合同的凭证，证明货物的所有权和运输情况。
装箱单：详细列出货物的种类、数量和包装方式。
植物卫生检验证：用于活体植物和植物材料。
兽医证书：用于动物（单蹄动物、反刍动物和猪）。
检验证书：用于输血仪器。
卫生证书：用于食品、饮料等。
涉外公证书：用于代理合同等。
进口许可证：某些特定类型的货物需要获得印尼相关部门的进出口许可，才能合法地进出境，如化妆品、电子产品、皮革类货物等。
海牙认证：确保文件在国际间的有效性和法律承认，尤其是一些特定的证件需要经过国内的公证与法律认证。
申报要素：出口工业生产线等货物时，需提供申报要素。
铭牌及机器外观照片：出口机械设备时需要。
木质包装熏蒸证明：若货物使用木质包装，需提供此证明。
03
中企在印尼建厂地区推荐
一、雅加达及周边地区
优势：印尼经济核心区，基础设施完善，产业链成熟，交通便捷（靠近雅加达港和机场），国际企业聚集。
适合产业：机械制造、电子产品、汽车零部件、医疗器械、生物医药等中高端制造业。
推荐园区：
贾巴贝卡工业园区：印尼最成熟的园区之一，拥有稳定能源供应和一站式服务，外资可享受免征进口关税、加速折旧等优惠。
中国·印尼经贸合作区：国家级境外经贸合作区，聚焦汽配、机械制造，提供普惠制关税减免和出口退税。
劣势：土地成本较高，劳动力工资高于其他地区。
二、中爪哇省（巴塘工业园）
优势：印尼政府重点打造的经济特区，享有企业所得税减免、简化审批流程等政策；海陆空交通网络发达（40分钟直达机场，1小时到港口）。
适合产业：玻璃制造、新能源、食品加工、出口导向型产业。
推荐园区：
巴塘工业园：中印尼“两国双园”合作项目，与福州元洪投资区联动，提供标准厂房和物流中心，适合中企快速落地。
亮点：园区内厂房配备光伏系统，节能环保，未来规划直飞深圳航线，强化与中国市场的连接。
三、东爪哇省（吉配工业园区）
优势：综合性深水港口（可停靠10万吨货轮），电力供应充足，税收优惠长达20年，且允许“边建设、边报建”。
适合产业：金属冶炼、电子、化工、新能源（如铜箔生产）。
推荐园区：
吉配工业园区：拥有零污染设计、海水净化系统，适合环保型重工业；海亮新能源已入驻建设铜箔厂，推动电动汽车产业链发展。
四、万隆地区
优势：印尼轻工业制造中心，气候凉爽，劳动力成本较低，纺织业集群成熟。
适合产业：纺织、制鞋、有机化学、医药化工。
推荐园区：
万隆工业区：聚集大量轻工业和小型工厂，适合劳动密集型产业落地15。
劣势：配套设施较中爪哇地区稍显不足。
五、三宝垄经济特区
优势：印尼第三大港口城市，政府规划的新兴制造中心，土地和人工成本低。
适合产业：电子、饲料、化工、电子烟。
推荐园区：
三宝垄经济特区：吸引联发、亨通等中企入驻，未来可能成为印尼的“东莞”。
劣势：产业工人较少，初期需自建配套。
六、苏拉威西岛
优势：全球红土镍矿资源最丰富的地区，印尼不锈钢和新能源电池核心基地。
适合产业：镍冶炼、不锈钢、新能源电池原材料。
推荐园区：
科纳威工业园：政府重点支持项目，青山、德龙等中企已布局，适合重工业投资。
劣势：基础设施较落后，生活条件艰苦。
总结与建议
优先政策红利区：巴塘工业园、吉配工业园区等经济特区可享税收减免和快速审批，适合中企快速落地。
产业适配选址：
新能源汽车/电池：苏拉威西（镍资源）、吉配工业园区（铜箔）。
轻工业：万隆、泗水（劳动力成本低）。
规避风险：关注基础设施完善度（如苏拉威西需自建配套）、环评要求（需提前申请AMDAL或UKL-UPL）。
中企可结合自身行业特点，优先选择与印尼重点发展领域（如电动车、数字经济）匹配的园区，并借助“两国双园”等合作模式降低投资风险。
