作为全球知名的自由港，香港凭借其透明的税制体系和高效的营商环境，持续吸引全球投资者在此设立公司。然而，税务合规始终是企业运营的核心课题。对于即将到来的香港公司收到税表的高峰期，企业应及时做好审计报税的准备了。
01香港公司税务申报周期
香港公司的税务申报周期主要分为两类：新注册公司和非新注册公司。
1.新注册公司
首次报税：新注册的香港公司在成立后18个月内，会收到税务局发出的第一份利得税表（BIR51）。
后续报税：首次报税后，每年的税务年度（4月1日至次年3月31日）结束前，需要完成当年的税务申报。
2.非新注册公司
常规报税：非新注册的公司每年在财政年度结束后的3个月内进行报税。
延期报税：如果公司需要更多时间准备税务资料，可以向税务局申请延期。一般情况下，延期不超过1个月。
3.注意事项
及时报税：无论是新注册还是非新注册的公司，都应及时完成税务申报，避免因迟交税表或延迟缴税而受到税务局的处罚。
提供审计报告：无论是否有运营，所有香港公司都需要提供审计报告作为报税的佐证材料。
这些规定确保了香港公司的税务申报既符合法律规定，也能有效地管理税务责任。
02利得税申报全链路
1.单据梳理与香港公司做账
企业需完整整理以下资料：
基础文件：注册证书、商业登记证、公司章程、近一年周年申报表；
业务凭证：银行月结单、收付款水单、购销合同、发票、费用单据（建议按交易日期编号归档）；历史审计报告（非首年申报企业）。
注：账务处理需生成三大核心报表（试算平衡表、利润表、资产负债表）。
2.持牌审计做核数
香港法律规定，仅持有CPA执业牌照的会计师可签署审计报告。
审计团队将重点核查：
财务数据与原始凭证的匹配性；
关联交易定价合理性；
内控制度的有效性（如收支审批流程）。
周期参考：简单账目约2个月，跨境或多币种业务可能延长至4-6个月。
3.编制香港公司审计报告
审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见三类，直接影响税局稽查风险。企业需确保：
业务单据链完整（如物流单据对应资金流水）；
境外收入来源地证明清晰（避免双重征税争议）；
离岸豁免申请材料齐备（如适用）。
4.税表提交流程与评税应对
完成申报后，税局通常在90个工作日内发出评税通知书。企业需关注：
亏损抵扣规则（可无限期结转至盈利年度）；
分期缴税申请条件（资金压力较大时可协商）；
反对评税机制（对税额存疑时30日内提交申诉）。
03报税审计逾期的后果
由于各种原因，香港公司可能在报税期内未收到香港税务局寄发的利得税表。然而，这并不意味着香港公司可以忽略报税与审计。在这种情况下，香港公司有责任在规定的报税期限内主动完成税务申报工作。
任何逾期或未报税的行为都会带来严重的后果，可能导致公司受到严厉的惩罚。
1.经济处罚
香港税务局对于逾期报税的行为会处以罚款。首次逾期罚款为1200港币，如果14天内仍未处理，罚款增至3000港币。
第二次逾期报税，罚款为3000港币，如果14天内未处理，罚款将增加至8000港币。
逾期次数越多，罚款将逐步增加。
2.法律风险
长时间未进行税务申报可能导致税务局向法院申请民事起诉。
公司负责人可能面临法律诉讼或监禁。
3.财务和信誉影响
公司和个人的信誉可能受到严重影响，导致未来在金融和市场上的融姿和信誉。
银行账户可能被冻结，影响公司的现金流和日常运营。
4.税务黑名单
被列为税务黑名单的公司，将受到税务局的严格监控，难以获得信用贷款等金融服务。
建议香港公司严格遵守税务申报的截止日期，以避免上述后果。如果确实遇到财务困难无法按时申报，应及时与税务局联系，寻求解决方案。
04未收到税表的情形
当然也有香港公司未收到税表的情形，需要注意以下几点：
首先，即使未收到税局下发的税表，企业仍然有责任按照财务年结日安排做账审计及税务申报的工作。香港公司报税和缴税是分开的，报税并不意味着必须缴纳税款。
其次，如果过去每年都收到报税表，但今年却没有收到，应及时联系秘书公司查询是否有未提交的报税表。
此外，如果公司历史上经常未收到税表，应检查邮寄地址是否正确，并及时更新给税务局，确保重要文件能够及时接收。
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