跨境电商卖家在利用海外仓拓展业务时，税务风险如影随形。出口与退税的时间差、出口销售额的难以确定以及虚开发票等问题，都可能给企业带来严重的后果。如何有效防范这些潜在的税务风险，成为跨境电商卖家必须面对的重要课题。
风险介绍
出口与退税存在时间差风险
跨境电商出口海外仓模式下，企业先将货物出口备货至海外仓库，再通过境外电商平台销售给境外消费者。根据相关政策规定，只有待货物在境外电商平台实现销售后，才能办理出口退税。然而，部分企业可能为了尽快获得退税款，在未实现销售的情况下提前申报退税，或者伪造虚假销售证明、外汇结汇资料等，这将带来极大的涉税风险，甚至可能引发税务稽查。
出口销售额难以确定风险
跨境电商企业在出口时向海关提供的价格与最终实际销售价格可能出现偏差，这给企业带来了税务合规风险。根据海关法相关规定，出口货物的发货人应当向海关如实申报，交验进出口许可证件和有关单证。跨境电商企业通过境外电商平台销售时，由于畅销产品可能加价销售，再加上临时性的促销活动，如境外多级促销、折扣、返点、积分、买一赠一等形式，出口报关单价格与最终实际销售价格很可能会出现偏差。
虚开发票用于骗取出口退税是一种严重的违法行为，将面临严重的法律处罚。根据《中华人民共和国刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，将面临不同程度的刑罚和罚金。
防范税务风险有妙招
跨境电商企业应高度重视税法学习与培训，确保财务人员和办税人员准确理解和掌握税法规定及税务申报要求。只有这样，企业才能在复杂的税务环境中避免因理解偏差而产生涉税风险。对于跨境电商企业而言，所有销售数据、促销活动记录、税务申报材料等都至关重要，应妥善保存并留存备查。这不仅是应对税务稽查的必要措施，也是建立税务风险管理机制的基础。
加强与税务机关的沟通交流是跨境电商企业防范税务风险的重要举措。通过建立税务风险管理机制，企业可以及时了解税收政策的变化，准确进行纳税申报。建立合规的资金回款渠道对于跨境电商企业至关重要。企业可以通过第三方支付、香港公司或银行机构回款至企业公账，确保资金流转的合法性和合规性。例如，在跨境电商企业大都存在个人账户收款的情形下，金税四期上线后，大数据互联互通，重点监管企业法人、员工、亲属的个人账户流水情况。因此，企业建立合规的资金回款渠道可以有效规避税务风险。
准确申报收入
在 9810 模式下，货物报关出口到海外仓未真正实现销售，建议企业应实现销售后再确认收入。这是因为按照一般贸易（0110）的规则，出口企业进行商品的出口报关前，须已经与境外主体签订了货物的销售合同，凭借销售合同填写出口报关单，并在完成相应合同的收汇以后，申请该笔出口订单的退税。而在跨境电商出口海外仓模式（9810）下，境内企业先将货物通过跨境物流出口至海外仓，再通过跨境电商平台销售，收入的确认应以平台的真实销售日期为准。如果企业在货物未实现销售的情况下确认收入并申报退税，可能会面临涉税风险。
海外仓操作需规范
登记备案要做好
从事 9810 模式业务的企业需在所在地海关进行注册登记，并对海外仓进行备案。备案信息应定期更新，确保其真实性和有效性。
目前，跨境电商出口海外仓备案无纸化相关系统功能已部署上线。企业可通过 “中国国际贸易单一窗口” 标准版登录界面
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数据传递要准确
跨境电商企业或其委托的代理报关企业等应通过国际贸易 “单一窗口” 或 “互联网 + 海关” 向海关提交申报数据、传输电子信息，并对数据真实性承担法律责任。例如，对于境外消费者购买后退货的商品，海关总署要求原装退运。此时，海外仓作为收取退货的第一站，负有核对查验货物的义务，确认退回的货物是否与跨境电商交易的货物一致。在确认退回货物与出口货物的一致性后，已经获得出口退税款的企业，应当向税务机关退还相应的出口退税款。
检验检疫要合规
海外仓经营企业应配合海关查验，符合检验检疫相关规定。
海关实施查验时，海外仓经营企业需按照有关规定配合。对于有些已发运至海外仓的货物，中国海关至海外仓现场查验难度较大，此时海外仓经营企业的配合尤为重要。后续海关总署可能会根据相关政策出台专门规定，明确如何进行远程查验以及相应的法律责任。有需求的企业可动态关注政策的出台。同时，对于法定检验检疫货物，一般涉及动植物、健康、卫生、环保、安全等方面，无论进口还是出口，都要加强监管。对于进出境动植物、动植物产品检疫，需依照相关法律规定进行报检；对于进出口商品检验、进出境食品卫生监督检验，也有明确的报检规定。
结语
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