对于全球电商卖家来说，让自己商品和服务进入庞大而利润丰厚的美国市场是一个令人期待的目标。然而，要实现这个目标，认识到遵守美国销售税法律的重要性是至关重要的，否则可能导致法律纠纷、巨额罚款，甚至在某些州中被迫暂停业务。
在本文中，我们将深入了解美国销售税合规的基本要点，涵盖从理解销售税到应对经济联系法和市场促进者法律的方方面面。
01什么是销售税
销售税是对商品和服务销售征收的一种税款。与在许多其他国家普遍存在并在生产的多个阶段征收的增值税（VAT）不同，美国的销售税通常只在最后销售给最终消费者的环节征收。
值得注意的是，美国没有国家层面统一的销售税。相反，销售税由各州和地方政府单独管理。目前，有45个州和华盛顿特区都有销售税，其中大多数州的许多地方都有本地销售税。只有四个州（特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈）没有销售税（阿拉斯加技术上也没有州销售税，但它确实有本地销售税）。
销售税率和法规在州与州之间甚至在本地法域内差异巨大，对于在多个地区经营的电商卖家来说，合规变得非常复杂。
要想了解销售税，首先我们必须明了两个核心概念：什么是“经济联结”，什么是“目的地与发货地基准”？这两个概念对于判断何时何标准申报销售税有着至关重要的作用。
02什么是经济联结
1.经济联结
顾名思义，经济联结的意思就是州与企业之间存在经济联系。
一旦存在这种经济联系，就意味着卖家必须向买家收取相关的销售税。一般来说，当卖家在某个州内置办有实体设施，比如仓库或者商店等，此时就会产生经济联结。也有某些州明确将经济联结定义为包含征集、库存或发货平台。（具体哪些常见情况可能会产生经济联结，下文会有提及）
这是一个宽泛模糊的判断标准，如果您还是有些许拿捏不准，建议各位卖家可以通过税务咨询的方式来解决。
2.目的地与发货地基准
这一概念则是用来提醒各位卖家应当明确自己所在州是依据目的地还是发货地来确定税费的。在美国，原则情况下，大多数的州使用的都是目的地基准，即按照商品交付地所在州的税率收取销售税。
弄清以上的两个基本概念后，我们这里还有必要延伸一个特殊规则——远程卖家规则，该规则明确的问题在实际情况中也是十分常见的。
3.远程卖家规则
远程卖家是指不在该州内但与该州有着经济联系的卖家。很多采用发货地基准的州都有远程卖家规则。如果您是这些州中的远程卖家，则需要根据客户位置收取税费。
详见以下举例：
例：A先生在纽约经营线上业务，但其商品是以伊利诺伊州为发货地的，这就意味着A先生属于不在伊利诺伊州但与伊利诺伊州有经济联结的卖家，即伊利诺伊州的远程卖家。此时，如果伊利诺伊州的买家向A先生产生购买行为，A先生就应当根据与伊利诺伊州有经济联结的事实向买家收取伊利诺伊州销售税。
4.市场促进者法律
为了简化销售税合规程序并确保征税收入的汇缴，许多州已实施市场促进者法律。这些法律将收集和汇缴销售税的责任从个体卖家转移到在线平台或市场，如亚马逊或eBay。因此，如果通过这些平台销售，销售税收集和汇缴的负担可能落在市场上而不是卖家身上。虽然个体卖家不必再承担全部的纳税责任，但了解每个平台和法域的细微差别和要求仍然是至关重要的。
此外，如果您通过市场和其他渠道向某个州销售，可能仍需要在该州注册，并对市场促进者未征税的销售收取税款。
03需要申报销售税的情况
中国的跨境电商卖家是否需要在美国申报销售税主要取决于是否在美国产生的商业活动，销售税关联即Sales tax nexus；
在美国没有库存，完全自发货，没有超过销售限额/交易数量，不需要代收买家的销售税；产生销售经济关联使用美国的仓库，发往某个州的销售额或者/交易笔数（10万美金200笔交易）超过相应的限额，需要在该州申报缴纳销售税。
所以，中国跨境电商卖家在亚马逊上的销售，虽然已经被亚马逊代扣代缴了销售税，其实卖家自己还是需要在有仓库的州注册销售税号，并进行销售税的申报。
对于超过了远程销售阈值的州，即使该销售者在该州没有实体存在，只要其销售额或交易量达到经济关系门槛，与该州也构成经济关系，有法律义务收取和缴纳该州的消费税。
美国销售税制度的运作方式是将产品分类为应税或免税。在大多数情况下，对食品、食品用品、药品和保健用品等必需品给予免税。
以下是 50 个州的销售税细则：
45个州和哥伦比亚特区征收全州销售税。
免销售税的五个州：特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州、俄勒冈州、阿拉斯加州（征收地方销售税）。
38个州实行某种形式的地方销售税，部分或全部由该州征收。
04销售税申报流程
1.跨境电商申报销售税流程
（1）获取联邦税号EIN：也称为雇主识别号（EIN），每个美国公司都有属于自己唯一的EIN税号；
（2）申请销售许可证：申请成功之后，需要遵守税法的所有部分；
（3）确定客户的确切位置：将决定您需要缴纳哪些地方税（如果有）；
（4）对该州的每笔交易征收销售税；
（5）每次销售后提供税务发票：显示您的企业信息、客户信息、税号、税率等。
（6）按时提交销售税申报表：如果您没有在注册销售许可证的某个司法管辖区收集任何东西，请提交零申报。
2.美国销售税计算方式
美国销售税的计算方式为：（销售税百分比 ÷ 100）× 商品或服务的价格，商品的最终价格是税额加上商品的税前原价。
3.美国销售税申报截止日期
当申请好销售税许可证时，州政府也会给你指定一个销售税的申报频率和截止日。
销售税截止日是指要在该日期前缴纳销售税的最后期限。销售税截止日的具体日期因地区而异，并且可能因州、国家或地方政府的规定而有所不同。一般来说，销售税截止日可能是每月、每季度或每年的固定日期。而其他州可能要求每年报税。一些地方政府可能还有额外的销售税截止日期。
未按时缴纳销售税可能会导致罚款或其他法律后果，因此及时了解和遵守销售税截止日是很重要的。
免责声明：以上部分内容及图片来源于网络，由卓瑞整理，仅供参考。版权归原作者及原出处所有，如有侵权，请联系删除并处理！
