一、新规背景
因为美国发生的的非法的金融活动越来越多，损害了正常的商业和普通公民的权益，为加强金融监管、打击洗钱和恐怖融资活动，国会通过了《公司透明度法案》（Corporate Transparency Act）。法案要求所有在美国成立和运行的公司都需要向美国财政部金融犯罪执行网络部门（简称FINCEN)，报告他们的受益人信息（简称BOI)。受益所有者信息的透明度对于识别和追踪非法资金流动至关重要。通过要求企业披露实际控制人和受益所有者的信息，监管机构能够更有效地预防和打击金融犯罪。
二、适用企业及提交日期
几乎所有在美国注册的公司都需要提交BOI报告，包括C Corps、LLCs、LPs等公司实体，以及在外国设立但在美国开展业务的海外公司。这一规定几乎覆盖了所有在美国境内开展业务的企业。除非您的公司在豁免名单中，但是几乎所有的亚洲客户都不在豁免名单里，美国财政部明确了23类可以免于提交BOI报告的企业实体，这些豁免对象主要是已经受到重大联邦或州监管的实体，如政府机构、证券公司、银行等。这一豁免政策体现了对已有监管体系的尊重和对企业合规成本的考虑。
BOI报告的提交时间根据公司的成立时间有所不同，对于2024年1月1日前成立的公司，首份报告需在2025年1月1日前提交。在此之后成立的公司，需在成立生效之日起90天内提交报告，而2025年1月1日之后申请和注册的公司，需在公司注册后30天内提交报告。如果报告中的信息发生变化，公司必须在变更发生之日起30天内提交更新报告。
三、 需要提交的信息
BOI报告需要提交的信息分为两部分：
第一、报告公司的信息：包括法定名称、商业名称、营业地址、州注册管辖区、雇主识别号等。
第二、受益所有人及公司申请人的信息：包括法定名称、出生日期、美国地址、唯一身份识别号及其电子文档。
四、受益所有人和公司申请人的定义
《BOI申报指南》中，“实益所有人”被定义为那些对公司直接或间接施加重大影响的个人，或是直接或间接持有超过25%公司股权的个人。而公司申请人则是直接提交创建公司文件的个人，以及在提交文件过程中主要负责指导或控制提交的个人。
实质性控制定义：实质性控制是指对公司的决策、经营、财务等方面具有重要影响力的行为。如果个人满足以下四个普遍标准中的任何一个，则该个人对报告公司行使实质性控制权：
①该个人是高级管理人员；
②该个人有权任命或撤销报告公司的某些管理人员或大部分董事；
③该个人是重要决策者；
④该个人以其他方式对报告公司行使实质性控制。
五、提交方式及逾期处罚
BOI报告的提交方式为电子方式，通过美国财政部金融犯罪执法网络（FinCEN）的系统进行。这一电子化操作不仅提高了申报效率，也减少了纸质文件的使用。如果未能及时提交BOI报告，企业将面临每天最高500美元的民事处罚，严重时还可能被判处最高两年监禁和最高1万美元的罚款。
