随着2024年1月1日的临近，一项名为企业透明法案（Corporate Transparency Act，CTA）即将在美国生效。根据这项新规定，无论是外国公司还是美国公司，都将被要求披露其受益所有权人信息（Beneficiary Owner Information，BOI）。这一举措旨在打击洗钱、逃税和其他金融犯罪活动，并提高企业结构的透明度。然而，对于许多公司来说，公开其所有人的身份可能会引发诸多问题和顾虑。
CTA要求所有通过向美国国务卿办公室或相似机构提交文件来注册或成立经营的法律实体，包括公司、有限责任公司、有限责任合伙公司和其他企业形式（不包括信托等），都需要向美国财政部的金融犯罪执法网络机构（FinCEN）报告其受益所有权人信息。然而，CTA也设有一些豁免条件，包括已上市公司、银行和金融机构、投资公司、保险公司、政府实体、公用事业实体、非营利组织以及其他免税机构等。
根据CTA的规定，早于2024年1月1日注册的现有公司需要在2024年1月1日至2025年1月1日期间，提交受益所有权人信息报告，以满足新的合规要求。而在2024年1月1日或之后，以及2025年1月1日前注册的公司，则需要在注册或成立后的90天内提交初始报告。对于2025年1月1日或之后注册的公司，它们需要在注册或成立后的30天内，提交初始报告。
对于不符合豁免条件的企业，他们需要提交每一位受益人的相关信息。受益人是指直接或间接拥有对企业的重大控制权，或拥有或控制企业25%或以上所有权益的人。受益人信息（BOI）应包括法定姓名、出生日期、现居住地址以及身份核实信息，如护照号码、驾驶证号码或政府发给的其他身份文件（需包括照片）。
CTA的实施将对在美国经营的投资者和机构带来新的合规挑战。据统计，CTA实施后，大约有90%的企业将需要提交其受益所有权人信息。对于未能按时申报或提供虚假信息的企业，将面临民事和/或刑事处罚。每延迟一天，企业需支付500美元的民事罚款，且可能面临10,000美元及以上的罚款和最多两年的监禁。
随着CTA实施日期的临近，企业应及时进行分析和评估，确定是否需要申报，以及是否符合任何豁免条件。对于需要申报的企业，应及时收集相关信息，并按照CTA的规定履行申报义务。这一新规定的实施将推动美国企业的透明度和合规水平提升，为打击金融犯罪活动提供更强有力的手段。
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本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark
