日本国税厅近期对日本JCT（消费税）政策进行了重大调整，这将直接影响到中国企业在日本的税务申报。
一、日本JCT政策调整内容
根据日本内阁理事会会议通过的《令和6年度税制更正大纲》，自2024年10月1日起，未在日本设立常设机构的外国企业将不再适用简易征税制度。这意味着，从该日期起，中国跨境企业卖家将无法使用日本JCT简易申报模式。
二、政策调整原因
此次政策调整旨在防止企业不当利用中小企业免税制度或简易征税制度逃税，确保税收的公平性和合规性。
三、中国卖家应对措施
选择标准申报：简易申报取消后，日本站卖家必须选择标准申报。标准申报需要使用ACP模式清关，以便申请抵扣进口消费税，降低销售成本。申请日本JCT税号：已获得JCT注册号的卖家可以开具合规发票，进项JCT票据可作为JCT进项抵扣。如果申报金额为负数，可以进行退税。标准申报税金计算方法：销售产生的JCT - 清关时缴纳的JCT - 亚马逊相关费用中的JCT。采用ACP清关模式：ACP模式要求卖家本人有缴税义务，而ACP仅起到管理和代理作用。中国企业注册日本JCT后，若要抵扣进口缴纳的消费税，必须采用ACP模式清关以获取合规税单。
四、注意事项
如果中国企业注册了日本JCT但未绑定ACP模式申报，将无法获得合格税单，可能导致双重消费税缴纳。如果中国企业未注册日本JCT，使用代理进口商名义清关，已缴纳的进口JCT无法进行抵扣或退税。
申请日本JCT并采用“ACP+JCT”模式，不仅可以帮助中国卖家符合日本政府的税务规定，还能合理降低合规成本，确保长期稳定运营。我们建议所有在日本市场运营的中国卖家尽快适应这一政策变化，确保税务合规。
