作为连结中东、非洲和欧洲的交通要道，塞浦路斯凭借其战略地理位置和优越的商业环境，成为了企业出海投资的热门选择。近年来当局制定的法规数量不断增加，企业遵守合规期限以避免任何处罚至关重要。此类税收和法定义务及报告是由《公司法》第 113 章、所得税法和社会保险法等规定的，无论公司处于活跃还是不活跃状态。
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本文将介绍塞浦路斯公司注册后的税收和法定报告相关要求，优化企业运营策略，为企业的稳健发展打下坚实基础。
一、公司注册处记录
公司法第113章要求在公司注册处 (ROC)保存和维护其法定记录，包括董事登记册、秘书登记册、股东登记册、债券持有人登记册和抵押登记册、公司注册证书、董事和秘书证书、股东证书、注册处证书、公司章程、经审计的财务报表、年度报表副本和股东大会会议记录等。如有任何信息变更均须在14天内提交给公司注册处 。
二、UBO注册
最终实际受益人（UBO）是拥有或控制公司 25% 以上股份或表决权，或以其他方式对公司或其管理层行使控制权的个人。
根据《公司注册处指令》（KPD112 / 2021）关于预防和打击洗钱和恐怖主义融资活动的规定，所有在塞浦路斯成立注册的公司和其他法人实体都有义务向公司注册处申报实际受益人的详细信息。如实际受益人信息发生变更，同样须在14天内提交到公司注册处。
三、会议决议记录
公司法第113章规定公司董事会必须依法及时召开股东大会（AGM），以便根据公司章程做出重要决定。
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会议通过的决议包括批准审计财务报表、董事会选举/连任、本公司审计师的任命/重新任命以及其费用的确定，董事会提议的股息宣告等，都应由公司秘书记录，所有会议记录、以书面决议采取的任何行动均须保存在公司注册处。
四、财务记录
财务记录主要包括财务报表和年度报表两个部分：
1.财务报表
根据塞浦路斯公司法第113章，公司有义务编制财务报表，且报表须由塞浦路斯独立注册审计师进行审计。
2.年度报表
公司必须每年编制并提交年度报表（HE32），报表必须包括公司注册办事处、注册股东、债券、负债、董事和秘书等信息。
公司必须在年度股东大会后 14 天内起草年度报表，并在起草之日起 28天内提交公司注册处。总而言之，年度报表必须在公司年度股东大会后42天内完成并提交公司注册处。公司第一份年度报表可在公司成立之日起18 个月内提交。此外须将上一年度财务报表副本与当年年度报表一并提交给公司注册处。
五、税务合规
塞浦路斯税务合规包括税务登记、纳税退税、增值税、公司税、社会保险等五个方面：
1.税务登记
公司须在成立之日起 60 天内，在当地税务部门登记并获得税务识别码 (TIC)。在塞浦路斯境外成立但营业地点在塞浦路斯境内的公司被视为塞浦路斯税务居民，同样须在60 天内向税务机关登记。
税务信息变更，须在 60 天内将变更告知税务专员。公司年度纳税报表（表格TD4）应在相关纳税年度的次年3月31日前提交，逾期提交将受到行政处罚。
2.纳税退税
塞浦路斯实行公司税自我评估制度。公司必须在7月31日和12月31日分两期支付当年应税利润的预缴税。纳税人可以在纳税年度的12月31日之前修改预缴税评估。任何少缴税款均可在次年8月1日之前通过自我评估予以纠正，以避免收取利息。
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3.增值税
塞浦路斯公司有义务向税务部门登记，并有义务按季度提交增值税申报表。
增值税适用于在塞浦路斯供应货物和提供服务，以及从欧盟 (EU) 购买货物和进口货物到塞浦路斯的情况。增值税报表必须按季度提交，并在纳税期结束次月的10天内支付税费。
4.公司税
如果公司在塞浦路斯进行管理和控制，则被视为塞浦路斯居民，须缴纳公司税。目前公司税率为12.5%，是欧盟最低的税率之一。
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5.社会保险
公司作为雇主必须为其员工缴纳社会保险费。员工社会保险费由雇主从每月支付给员工的工资中扣除。目前员工的缴费率为 11.45%（包括国民健康保险），雇主的缴费率为 15.40%（包括国民健康保险）。雇主还须向社会凝聚力基金、裁员基金、工业培训基金和假日基金（如果不免除）缴纳其他费用。
六、经济实质
根据经济实质原则，除了在税务机关登记外，公司还需要证明其在塞浦路斯的经济存在，遵循以下治理程序和实质指标：
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☑️在塞浦路斯租赁/购买用于商业活动的办公空间（非住宅场所）；
☑️任命一名居住在塞浦路斯的合格董事，对公司活动做出独立决定；
☑️在塞浦路斯当地银行开户；
☑️雇用员工并支付工资税；
☑️为员工登记社会保险；
☑️对公司拥有有效的管理和控制权；
☑️妥善存储公司文件如协议、声明和发票等。
企业注册与合规运营不仅是遵守法律的需要，更是在全球市场中保持竞争力的前提。建议塞浦路斯企业持续关注法规动态，加强与专业顾问的合作，确保运营透明性和合法性的同时，在复杂多变的商业环境中稳健前行。
