2023年国际税收竞争力指数的排名揭晓，爱沙尼亚再次位居首位，已连续第十年税收竞争力指数排名第一，这意味着爱沙尼亚再次拥有所有经合组织国家中最好的税法。
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本篇文章主要从爱沙尼亚税制的四大优势、外资如何享受爱沙尼亚税务优势、展望未来两年爱沙尼亚税收变化三个角度浅谈爱沙尼亚的税筹优势。
一、爱沙尼亚税制的四大优势
结构良好的税制是一个国家经济的重要决定因素。纳税人可以更容易地遵守税法，从而促进经济发展，进而提高国家的公共收入。 相反，结构不良的税收制度可能导致整个国家产生高昂代价，扭曲经济决策，损害国内经济。
爱沙尼亚的税务有以下四大优势：
1.现金流企业税制，税率为20%，根据爱沙尼亚现有税制的规定，企业利润在向股东进行分配前都无需缴纳企业所得税。
2.个人股息收入免缴个人所得税，其他收入按固定税率20%缴纳个税。
3.财产税仅适用于土地，而不适用于不动产或其他资产。
4.爱沙尼亚62个双重征税协定网络可帮助国内企业获得外国纳税义务的抵免。
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二、外资如何享受爱沙尼亚税务优势
爱沙尼亚的税务优势不仅适用于本地居民，也适用于‘电子居民’（无实地经营企业）。外国个人及企业无需证明经济实质性即可享受当地的税务优势。这对于寻找税务洼地的外国企业家来说是零门槛准入。跨国企业可利用爱沙尼亚清晰的税收制度、透明的商业环境和高效的数字服务，低成本获取税务优惠。
同时，‘电子居民’ （无实地经营企业）也可以采取进一步措施，在爱沙尼亚搭建经济实质性架构，让其成为爱沙尼亚税务居民，因而避免在其他高税率国家缴税。这将可能涉及到运营架构重组，在爱沙尼亚分配更多经营活动，例如：在爱沙尼亚租用办公室、雇佣员工、注册资产和知识产权以及召开董事会会议等。建议与税务专家交谈，获取有关国际惯例和爱沙尼亚税法的建议，以及根据您的地理位置和运营情况来优化您的公司税务结构。
三、展望未来两年爱沙尼亚税制变化
2023年，爱沙尼亚政府宣布了一些税改条款，主要涉及提高税率和减少豁免政策，这些条款将于 2024 年至 2025 年间生效。考虑到我们大部分企业均为‘电子居民’ （无实地经营企业），孚锐小编总结了以下影响“电子居民”的主要新政：
自2024年1月1日起：
标准增值税 (VAT) 税率将从 20% 提高到 22%。这一新政只适用于“电子居民”企业，可以预测到受到影响最大的是跨境电商卖家，这将增加销售成本。孚锐小编建议大卖家可开始着手搭建经济实质性架构，继续享受本土企业税收待遇。
自2025年1月1日起：
1.标准企业所得税 (CIT) 税率将从 20% 提高到 22%。
2.14%的企业所得税优惠税率政策将被取消。
3.个人所得税税率将从20%提高到22%。
尽管爱沙尼亚即将迎来税赋上涨周期，相比于其他国家，爱沙尼亚仍然拥有巨大的税务优势以及税制优势，相信在未来很长一段时间内仍然能保持领先，仍然是跨国企业架构框架中不可或缺的一部分。关于爱沙尼亚经济实质性架构搭建的相关事宜，孚锐商务能提供专业的市场分析、法律咨询、税务规划、公司注册等一站式服务，帮助您把握爱沙尼亚独特的商业机遇，确保您在爱沙尼亚的投资之旅顺利高效。
