各国VAT申报延期风险预警！小O发现目前仍有部分卖家未进行VAT申报，尤其英国、法国、意大利、阿联酋，VAT晚申报/未申报的卖家将承担罚金等后果。明确一点：已由平台代扣代缴增值税的站点，仍需申报，请卖家务必重视。
1、英国VAT申报
2023年年初英国税局执行 VAT penalties and interest 新的罚款制度，任何在2023年1月1日起逾期提交英国VAT申报或逾期未缴纳VAT税金的卖家，税局将按照新的罚款规则收取罚金，按照新的利息计算方式收取利息。目前8月-10月英国VAT申报逾期的卖家比较多，避免高额罚金和利息征收，请速速行动！
英国VAT为非自然季度申报（一年申报4次），申报开始时间不固定，但VAT申报截止日和缴纳税金截止日都是申报次月7日前。非自然季度：自然季度为 1-3月、6-9月、10-12月；非自然季度则不受月份限制，即不一定是从首月1月开始计算季度，它可以是2-4月为一个季度；非自然季度也有整整三个月的时间。
假设卖家申报季度为：11月~1月 ；2月~4月 ；5月~7月 ；8月~10月
那么第一季度：11月~1月 这3个月的申报开始时间是2月1日，申报截止时间是3月7日。以此类推。
英国VAT迟申报后果：罚分，罚款
英国税局采取积分制，每迟交一次申报，卖家就被记1分，一旦积分达到罚款分数线4分，卖家就需要上缴200英镑的罚款；往后如果再延迟申报，都会额外缴纳200英镑罚款。下图是A卖家3月23日开始的英国VAT申报罚分情况。
英国VAT逾期缴纳税金后果：罚款+利息
应缴纳的金额=所欠VAT金额+罚款+利息；越早支付，罚金越少，反之越多。
逾期缴纳VAT利息：自付款逾期之日起至全额付款之日收取【所欠税金+罚款】利息，利息按英格兰银行基准利率加2.5%计算。
2、法国VAT申报
申报周期：月报或季报（一年申报4次）
税局要求月报&季报截止时间：每月24日前，如遇节假日或周末，顺延下一个工作日。
卖家选择的申报周期按VAT证书显示的方式申报。避免延期罚款，在欧税通系统申报的卖家，您需要在每月15日前完成申报并缴纳税金。
法国VAT迟申报后果：支付税金的10%罚款；
法国VAT迟缴纳税金后果：支付税金的5%罚款。
3、意大利VAT申报
申报周期1：季度申报+年报
申报周期2：月度申报+年报
意大利税局规定：
月度申报税金截止到账日期为：次月的16日之前，如遇节假日或周末，顺延至下一个工作日。
季度申报税金截止到期日期为：隔月的16号之前，如遇节假日或周末，顺延至下一个工作日。
1. 所施加的行政罚款金额根据税金本金的金额以及逾期天数进行计算。通常，罚金在未支付款项的30%范围内。
2. 如果未按时、不完整或虚假地发送VAT申报，将面临行政处罚，罚款从500欧元到2,000欧元不等。如果在法定期限后的15天内发送，罚款将减半。
欧税通系统申报&缴税截止时间如下，卖家在截止日前确保完成意大利VAT申报及缴税就不会产生罚款和利息。
月报截止时间：次月11日之前
季报截止时间：隔月11日之前
年报截止时间：每年4月30日
小O提示：因为支付平台到账需要一定时间，建议卖家11日之前就完成税金缴纳。年报需要把每个月的申报金额和意大利税局做核对，年报和申报金额必须一致，不一致的情况将引起税务稽查！
4、阿联酋VAT申报
申报周期：非自然季度
申报截止时间：申报次月28日
阿联酋VAT以1月为申报起始月的申报周期：
申报季度&截止时间：1月 — 3月28日
申报季度&截止时间：4月 — 6月28日
申报季度&截止时间：7月 — 9月28日
申报季度&截止时间：10月 —12月28日
阿联酋VAT以2月为申报起始月的申报周期：
申报季度&截止时间：2月 — 4月28日
申报季度&截止时间：5月 — 7月28日
申报季度&截止时间：8月 — 10月28日
申报季度&截止时间：11月 — 1月28日
以此类推；中东税局处罚力度比较大，没申报的小O建议尽早安排。阿联酋晚注册、晚申报和晚缴税都会导致高额罚金：晚注册罚金10000AED；初次晚申报1000AED，24个月内再延迟则每次2000AED；晚付款罚金是税金的2%，到期7日未缴税则按税金的4%征收；到期1个月未缴税按税金的1%征收，每日累加，300%封顶。
5、日本JCT申报
申报周期一般为：年报（国税厅其他要求除外）
日本JCT首年的申报周期默认为年报，缴纳税金之后可能会调整，卖家以税局下发的信件为准。
年度申报：适用于最终消费税额在48万日元
申报两次（确定申报+中间申报）：适用于最终消费税额超48万~400万日元
申报四次（确定申报+中间申报3次）：适用于最终消费税额超400万~4800万日元以下
月报（确定申报+中间申报11次）：适用于最终消费税额超4800万日元
申报截止时间：每个纳税期结束后的两月内
例如：2023年销售额申报应在2024年2月底前完成。
2024年日本JCT申报即将开启，卖家需要在2024年2月结束前，根据上一年纳税期的销售税额登录欧税通系统
最后，注册日本JCT且按时年度申报（选择一般申报方式进行应税销售申报）的卖家，应税期产生的进项JCT票据可以抵扣应税消费税，抵扣之后有余款，可以申请JCT退税哦~
