论信用证风险、欺诈及防范（一）

信用证是国际贸易结算的一种主要方式，其专业性、技术性及法律内涵十分复杂，充满风险和欺诈，使企业无法收回货款，导致钱货两空。吸取以往企业在信用证结算方面留下的惨痛教训和经验，是当前企业国际贸易专业人才缺乏，自营国际贸易中防范信用证风险与欺诈的当务之急。
信用证是指一家银行（开证行）据照其客户（开证申请人、买方）的需求和指示，或自己主动向另一方（受益人）卖方所签发的一种书面约定。根据这一约定，如果受益人满足了约定的条件，开证行将向受益人（卖方）支付信用证中约定的款项。即信用证是银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证交易的流程及法律程序一般遵循如下步骤：进口商申请开证→开证行开立信用证→证寄议付行→证交出口商→出口商审证备货装运→出口商送单议付并索汇→进口商同开证行清算，赎单提货。在上述程序中由于信用证的专业性、技术性，可以说是步步有陷阱，环环有风险，稍有不慎，便遭对方或银行拒付，无法结汇。因此，企业应在以下方面注意识别和防范信用证交易风险及欺诈。
一、确保单证一致，单单一致
信用证最本质最核心的概念是，信用证是一种单据业务，一种单据买卖。对于银行或进口方来说，单证表面一致，表面相符即能得到议付，得到付款，顺利结汇。这就叫信用证之独立抽象性，即银行不管买卖合同与信用证是否一致，不管合同标的物是否有瑕庇，不管单据真伪，不管出口方是否违约。只要单证相符，单单一致银行便付款。也就是说，单证一致，货不好也能得到货款；单证不一致，货再好，也不能得到货款。所以对于出口方来说，能否确保单证一致，单单一致，成为出口方是否能够顺利结汇的关键所在，可谓利益悠关，事关"生死"。
所谓单证一致，单单一致是指，出口方所提供的所有单据要符合进口方开证银行所开信用证的要求，且出口方的所有单据之间要一致并且相符。出口方所提供的单据主要是指：提单、产地证、汇票、、保险单、商检证书、检疫证明等。
如外方信用证要求装运港口在广州，中方提单上标明的装运港却是黄浦；外方信用证要求玉制品50箱嫦娥奔月，中方提单上少了"玉制品"三个字；外方信用证要求"cifxx港自由区"，中方提单上少了"自由区"三个字；外方信用证要求办转船险，中方认为直达船不需办，于是单据中少了保险单；外方信用证要求冻山鸡900吨，三个等级，等量两批，正确的理解和作法应该是：甲级150吨，乙级150吨，丙级150吨。而中方实际装运为：甲级140吨，乙级160吨，丙级150吨。提单上记载不能满足信用证之要求，甲级少10吨，乙级多10吨。
还有的案例中，外方信用证要求仅表示地址（外方怕委托商和下手客户联系，自己作为中间商被甩），可按中国法律规定中方产地证必须填地址。中方要求外商改证允许产地证表示地址。外商说产地证上可虚拟地址，中方便虚拟一个地址，议付时出现产地证与真实地址不符，造成单单不符，此其一错；中方议付不成又将地址删除，第二次议付时又造成单证不符，信用证要求要有地址，现无地址，此其二错。
上述情况皆因中方所提供单据不符信用证要求而遭拒付，虽然有些单证不符是微小的，无关外方利益，但如遇市场低迷，货物难以出手，外方不想要货，就在单证是否一致的问题上鸡蛋里挑骨头，找茬拒付，使中方货款无着。
我国企业作为出口方因单证不符遭拒付，造成重大损失，可以说教训惨痛，应收帐款收不回，表面上贸易顺差和销售额再大也是无意义的。对于入世后刚开始步入国际贸易领域、经验不足的企业实在有必要借前车之鉴，以警后人，大致归纳实践中常见单证不符，单单不符的情况如下：
1．信用证过期；
2．交单过期；
3．装船过期；
4．提单不清洁；
5．提单类别不能被接受，信用证条款没有写成单据性条款；
6．没有货物"已装船"证明或货装舱面的证明；
7．启运港与目的港或转运港与信用证的规定不符；
8．运费由出口方负担而提单上没有"运费付讫"的批注；
9．汇票上付款日期不确定；
10．汇票上汇款人的名称、地址有误；
11．短装或超装；
12．上有关货物的描述不符合信用证的规定；
13．抬头人写错；
14．保险单签发日期迟于提单签发日期；
15．保险金额不足；
16．投保的险别和信用证规定不一致；
17．提交的保险凭证、预约单、暂保单不符合信用证的要求；
18．/汇票/保险单中的货币名称不符合信用证的规定；
19．/汇票/保险单中大小写金额不一致；
20．单据中缺少必要的签字和印章；
21．单据的份数不足或单据的种类不齐；
22．汇票、提单、保险单背书错误或没有背书；
23．汇票和金额不一致。
24．单据之间的标签、号码不一致；
25．单据之间所表示的重量不一致；
26．领事、专家证书、产地证书、重量证书、品质证书、检疫证书与信用证的规定不符。
27．不是由具名承运人或其代理人而是由货运代理人签发的提单；
28．注明以租船合同为准的提单。
29．载明货物将转运而信用证禁止转运的提单；
30．在船只、装船港及卸货港项有"预期"或类似保留用语的提单；
31．由保险经纪人开立的暂保单；
32．金额超过信用证允许的金额。