零退税产品交税计算过程举例
一、零退税产品出口视同内销,需要我司代缴以下税费:
印花税:按不含税进货额与销货额之和的0.05%计算(万分之五)。
河道费:按不含税销额的0.01%计算(千分之一)。
增值税税差:按进项税与销项税的差额。
其他税:按增值税的税差计算。
城建税:??7%
教育附加:5%
二、举例:
假定工厂票金额67000rmb,出口报关金额11200usd(若是cif,需转换成fob价格条款),增值税税率17%。
则票金额67000rmb为进项,报关金额折算成71680rmb(11200usd*6.4)为销项。
进货额为67000/1.17=57264.96,进项税为57264.96*17%=9735.04
销货额为71680/1.17=61264.96,销项税为61264.96*17%=10415.04
印花税:(57264.96+61264.96)*0.05%=59.26
河道费:61264.96*0.1%=61.26
增值税税差:10415.04-9735.04=680
城建税:680*7%=47.6
教育费附加:680*5%=34
以上共计882.12。
小结:交税金额 = (fob美元价格 * 汇率 * 0.1919??-??工厂票金额 * 0.1899)/1.17[收起]