很多跨境电商朋友可能都知道VAT （Value Added Tax）， 也就是增值税。在英国，标准的增值税税率是20%，由消费者承担，含在你支付的商品总价里了。但是还有很多情况其实增值税不是20％， 我们来看看英国的增值税制度如何影响到居民的日常生活，以及其中体现的人文关怀。
先来看一个VAT税率表格，看了这个以后你对英国的VAT会有一个粗略的了解。要深入了解恐怕还是很难的，VAT相关的法律条款多如牛毛，很多企业／个人都必须聘用专业的会计师税务师帮自己报税，个人觉得在英国这是一个不错的职业方向。
1、VAT是按季度申报的
在英国，每个VAT税号无需年审，但每个季度需要向英国税务海关总署（HMRC）进行一次当季度 VAT申报，结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT)，核算出实际要缴纳的VAT（增值税）。即便没销售额，也需要每季度定期做税务申报。 需要提醒一下的是，上文所讲的“季度‘并不是按照自然季度来计算，而是与卖家的VAT自注册时间有关，即从自注册当日算起，三个月一次，当在第四个月时，卖家需要做第一季VAT申报。以此类推。
2、VAT的计算方法
1.英国的VAT税率有以下三种：
1）20% 的标准税率（适用绝大多数商品和服务）
2）5% 的低税率（适用家庭用电、汽油等）
3）0% 的税率（适用于极个别情况）
不同类别的产品收取的税率是不同的，但对于亚马逊Amazon、eBay英国站的中国卖家来说，绝大多数类别的商品都是按照20%的税率来计算的。 知道了税率后，卖家会比较关心，那我到底需要缴纳多少VAT（增值税）?再往下看，有计算公式。
1）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费 +进口关税）*VAT费率（20%） 进口关税 =申报货值 X商品税率（不同商品，税率不同，参考商品类别税率表）
2）销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/ 6 最终销售价格：是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。
3）实际缴纳VAT（增值税）=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税（IMPORT VAT）
3、举例说明：
某款球鞋发到英国，数量200双，申报价值 30 英镑/双。那么，这批球鞋的总的申报货值为6000英镑，头程运费共500英镑，球鞋税率10%。在亚马逊或者eBay的最终销售价格为100英镑/双。那么，商家当季实际需要缴纳多少 VAT（增值税）？
解：
1）进口VAT计算： 关税=申报货值 X商品税率 =6000*10% =600英镑 进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值 + 头程运费 +关税）X 20% =（6000+500+600）X 20% =1420英镑 *申报VAT时，已缴纳的关税600镑不可退回或抵扣；进口增值税1420镑在季度申报时退回，或者用于抵扣销售VAT。
2）销售VAT计算： 假如这批鞋子在当季线上销售，最终销售价格为100英镑/双，实际销售可能会出现以下几个情况：
1. 鞋子销售数量为0。即销售额为0，销售增值税为0，卖家可获得退税（进口增值税）1420英镑，除去关税600英镑，此时VAT并没让卖家增加费用，综合看，卖家反而增加了一笔利润820英镑。
2. 鞋子200双全部售出。即销售额为20000英镑，销售增值税为 20000/6=3333.3英镑, 应缴VAT（增值税）为3333.3-1420=1913.3英镑 ，此时实际缴纳VAT加关税部分占了卖家成本的(1913.3+600)/20000=12.57%，并没有想象中的20%那么高。
3. 鞋子只售出了一部分，比如一半，即100双，那么销售额为10000英镑，销售增值税为10000/6=1666.6英镑，应缴VAT（增值税）为1666.6-1420= 246.6英镑。此时实际缴纳VAT加关税部分占了卖家成本的(246.6+600)/10000=8.47%，比20%低很多。
4. 如果鞋子只售出50双，此时的销售增值税为50*100/6=833.3，此时，销售增值税低于进口增值税1420英镑，此时应缴VAT（增值税）为833.3-1420=-586.7英镑。也就是说，此时，抵扣VAT后，你将被退回586.7英镑。考虑到入关时关税600英镑，此时VAT对卖家来说，关税及VAT实际只增加了卖家13.3英镑的成本，占销售额的13.3/5000=0.27%，几乎可以忽略。 总得来说，当你的进口VAT大于销售VAT和关税之和时，综合来看卖家会获得额外利润；反之，卖家则会增加部分成本。
针对这种情况，考虑到实际VAT缴纳按季度即每3个月一交，卖家如果能考虑产品市场需求，每次补货按3个月补，第一次补货备3个月的量，然后在第一批货到货后的第3个月初能第2批次的备货到货，且第一次缴纳VAT时，第一批货刚好卖完，如上面例子，
关税=12000*10%=1200英镑
进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值 + 头程运费 +关税）X 20% =（6000*2+500*2+1200）* 20% =2840英镑
第一次缴纳VAT时，第一批3个月的备货刚好卖完，则此时即销售额为20000英镑，销售增值税为 20000/6=3333.3英镑, 应缴VAT（增值税）为3333.3-2840=493.3英镑 ，此时实际缴纳VAT及关税占了卖家成本的（493.3+1200）/20000=8.47%，实际VAT导致的成本增加仍属可接受的范围，因此作为卖家，考虑到进口增值税对实际缴纳VAT费用的影响，可以在每次需缴纳VAT费用前，提前进行一批补货，且及时跟进产品动销，市场需求，做好预测，那么VAT其实对卖家的影响也就并没有想象中的那么恐怖。
以上只是阿邦达一个举例，当然如果你能找到这个均衡点（进口增值税>=关税+销售增值税），VAT反而会成为你市场竞争优势，至于这个均衡点是多少，就靠你自己去摸索把控了。
