香港公司作为企业出海架构的重要一环，仅仅注册了公司并不足够，后续的维护至关重要！今天小博给大家分享关于香港公司年审和审计相关内容，希望能帮助大家在香港合法合规顺利开展业务。
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香港公司年审
香港公司运作满一年后，年审成为维系企业正常运营、合规发展的关键环节。
年审不仅是企业向政府表明持续经营意愿、更新证件的必要程序，更是报备股份股东等重要变更信息的重要契机。
一、年审包括的内容
①商业登记证续期
香港公司成立满一年，必须前往税务局申请新年度商业登记证，且需在每年公司周年日前完成续期。
商业登记证在企业运营中扮演着举足轻重的角色，它是缴税、减税、免税的关键证件，更是企业合法经营的重要凭证。
该证件有效期仅为一年，企业必须按时更新并缴纳相应费用，以确保企业运营的合法性和合规性。
②周年申报表
年审的第二步是准时递交周年申报表（Form NAR1）。
在这份表格中，公司要详细报告过去一年的运营状况，同时对公司基本信息的变更情况进行说明，涵盖的信息包括公司名称、注册地址、董事和秘书的详细资料、股东的持股结构等关键内容。
企业务必在周年日后 42 天内提交周年申报表，以便政府部门及时、准确地了解企业情况，确保企业信息的准确性和透明度。
③续期注册地址和法定秘书服务
法定秘书是香港公司成立时的必备要素，肩负着向注册处、税务局提交各类重要文件（如周年申报表、利得税表、核数报告、董事及股东变更名册等）以及领取商业登记证等关键职责。
在年审期间，企业必须确保注册地址和法定秘书服务的有效性，以保障企业文件的及时提交和重要信息的准确传达。
二、香港公司年审需要的资料
香港公司的年审主要是香港政府对公司经营资格和一种审查，也是公司合法存续经营的基础，不论公司是第一次还是非首次进行年审，如果公司资料有变更必须将相关变更信息提交香港公司注册处，同时提供下列资料：
1.香港公司首次进行年审，需要提供NNC1及BR，即法团成立表格和商业登记证。
2.香港公司非首次进行年审，需要提供NAR1及BR，即周年申报表和商业登记证。
三、香港公司逾期未进行年审罚款金额
香港公司每年年审时间一般都是公司成立周年日起计42天以内。如果超过这个期限还没有办理年审，那么根据逾期的长短，则会相应有不同程度的罚款。
如果提交日期超过42天，但在3个月内，处以870港元的罚款;
如果提交日期超过3个月，但在半年内，处以1,740港元的罚款;
如果提交日期超过6个月，但在9个月内，处以2,610港元的罚款;
如果提交日期超过9个月，处以3,480港元的罚款。
02
香港公司审计
审计是指由独立的香港注册会计师（CPA）对公司的财务报表进行专业的审查和验证，并出具审计报告。审计的目的是确保财务报表的公允性和准确性。
一、审计包括的内容
1. 资产负债表
反映香港公司实际资产情况，是否资不抵债，是否能以香港公司名义向外借贷，偿付能力等，也是香港公司信用的直接体现。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。
2.利润表
利润表是展示公司在财务年度内的经营成果，包括收入、成本和利润，也是了解公司的盈利能力和经营效率，是税务申报的基础。香港税务局规定，香港税务局规定，香港公司首个200W港币的盈利，按8.25%的优惠税率，征收香港公司利得税，200W港币以上的盈利部分，按16.5%的税率缴税。
3. 计税表
香港税务局会按年度发给每一家香港公司利得税税表，由香港执牌会计师对香港公司的账目、单据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行理，核对利润后，按一定的税率计算出应缴纳税费，并填写表格。
4. 审计师意见(核数师报告)
作为指定香港公司的核数师”(香港称会计师为核数师，能直观反映执业会计师的执业特点)，在香港公司提供的业务材料和资金流水凭证等相关文件基础上进行综合分析，并给出专业意见。
5. 税务代表职责
阐述税务代表的职责范围，遵守的会计法则和规定等条理性内容。如果逾期未办理审计的，会产生罚款且会被港府要求补齐审计，未如实申报公司税务的，并且会面临冻结在港所有资产的风险！
二、香港公司审计需要的资料
为顺利完成审计，公司需要提供以下资料：
①完整的会计账簿和财务报表：包括总账、明细账、日记账等。
②银行对账单和银行余额调节表：核实银行存款的真实情况。
④收支凭证：包括发票、收据、付款凭证等。
⑤资产清单：固定资产、存货等的明细表。
⑥负债明细：包括贷款、应付账款等。
⑦税务文件：已申报的税务报表和缴税凭证。
三、香港公司不做审计的后果
香港税务局处以罚款：未在期限内提交报税表或隐瞒实在应缴纳税务状况的，香港税务局可追缴3倍于税金的罚款。情节严重的，以及逃税数额大的，还可能会被提起检控。
香港银行账户运用被约束：不做审计或不按实践营收报税的香港公司一经查出，其诚信会受到质疑。银行有可能会直接冻住其公司的账户，并且税局也会追缴其税款。此外，还有可能被政府录入黑名单。
依据《税务法令》进行处分：香港《税务法令》第 51C 条规则每名在香港运营某职业、专业或事务的人士，须就其入息及开支以中文或英文备存满足的记载，以便其应评税赢利易于确认。
根据《税务法令》的规则，在香港运营事务的人士，应保留相关记载至少 7年。假如相关人士没有合理辩解而没有遵循税法的规则保留事务记载，可能会面临被罚款高达港币 10 万元。
03
年审和审计的不同点
一、时间不同
①香港公司年审：是在成立周年日进行，周年申报表周年日当天提交，商业登记证可提前一个月内提交。
②香港公司审计：首次是在成立第18个月内进行，往后每12个月进行一次。例如2024年7月19日成立，首次审计时间2024年7月19日-2025年12月31日，次年2026年1月1日2021年12月31日。以此类推。
二、处理机构及所做工作不同
①香港公司年审内容：续期商业登记证、更新周年申报表、法定秘书及其注册地址等以文件形式递交给香港注册处。
②香港公司审计内容：则是对公司财务帐目的核实与核准，由香港持牌会计师对香港公司的财务帐目的核实与核准，以相关文件报告的形式递交给香港税务局。
三、作用不同
①香港公司年审的目的：是为了香港公司合法存续，香港公司条例规定的必须程序。
②香港公司审计的目的：则是向股东负责，保证香港公司合法有序经营，同时也兼顾了税务申报。香港公司审计报告不止用来报税，更是香港公司日常经营活动的方方面面的有力证明文件。
