新加坡国内税务局（IRAS）近日发声，2023年，新加坡对于没有按时报税的公司：
-因逾期或未申报税表而被起诉的公司超过4700家；
-逾期或未申报税表的总罚款超过490万元；
-法院向不遵守税务局通知的企业董事共发出1690张传票；
没有按时报税，对于公司和董事都有影响！IRAS在公告中提醒，所有公司及董事，包括没有商业活动或处于亏损状态的公司，在11月30日前提交2024估税年度的申报表。
IRAS预估今年将有约26万2000家公司提交公司所得税申报表。
01IRAS发文告提醒
在全球化的大潮中，跨境电商如雨后春笋般涌现，为企业和个人提供了前所未有的国际贸易机会。然而，随着业务的扩展，税务问题也逐渐浮出水面，成为跨境电商必须面对的挑战。那么，跨境电商究竟需要缴纳哪些税种？又该如何确保税务合规呢？
01跨境电商涉及税种
1.关税
当我们的产品到达售卖国，对售卖国来说，是属于进口，这里就需要向进口国海关申报，一般我们叫目的港清关。进口清关，首先离不了关税。
2.进口增值税
跨境电商交易中，增值税为价外税，由购买方承担。价外税是销售价格以外的税额。因此对于这一部分，企业需要注意不同市场的政策，及时合理调整货品价格。
3.销售流转税
销售流转税是指，以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。从计税原理上而言，流转税是商品生产和商品交换的产物。
4.所得税
企业税一般分为企业所得税和个人所得税。是根据企业实际经营的利润，乘以不同的所得税率，进行纳税。电商卖家需要根据不同的主体性质，如企业或个人，在目标国或本国应缴纳其所应对的所得税税率。
02跨境电商税收政策
1.跨境电商综合税改革
综合税改革是指对跨境电商相关税收政策进行全面改革，调整税制、优化税负结构、规范纳税行为。
2.税收协定
税收协定是各国之间签订的，为避免双重征税、防止偷漏税而达成的一种税收协议，跨境电商企业可以通过合理运用税收协定，避免在多个国家和地区交纳重复税款。
3.互联网进口税收政策
互联网进口税收政策是指对跨境电商企业进行进口税收政策的规定，包括增值税、消费税、关税等方面的政策规定，以保障国家的税收利益。
4.退税政策
退税政策是指针对跨境电商出口贸易而设立的税收政策，通过退还部分或全部出口商品的增值税和消费税，降低企业负担，提高出口商品的竞争力。要享受出口退税政策，跨境电商企业须满足以下条件：
（1）企业资质与经营要求
一般纳税人资格：跨境电商企业必须是增值税一般纳税人，并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。这意味着，只有满足一定税务条件的企业才能享受退税政策。
进出口经营权：企业需具备进出口经营权，包括报关单位备案证明、电子口岸卡申领以及外汇名录登记等。
完善的财务管理制度：企业应建立完善的财务管理制度和会计核算体系，能够准确核算出口货物的成本和收入。
（2）出口货物要求
应税范围：出口货物必须属于增值税、消费税的应税范围，并且属于退税的产品。
报关离境：货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区保税物流园等海关监管的特殊封闭区的货物也视同离境。企业需取得海关签发的出口货物报关单（出口退税专用），且报关单信息与电子信息一致。
销售与收汇：货物需在财务上做销售处理，并且企业已在规定时间内完成收汇或收汇手续。
（3）特定类型企业的额外要求
生产企业：如果申请退税的货物是生产企业的自产货物或视同自产货物，则还需特别注意这一点。生产企业需要办理出口免、抵、退备案，并符合其他相关要求。
外贸企业：外贸企业出口货物必须同时具备上述所有条件，包括货物类型、报关离境、销售与收汇等方面。
03跨境电商税务合规涵盖的内容
与传统企业不同，跨境电商企业相对更加透明。一方面，电子商务公司的业绩可以在互联网电子商务平台上追溯。另一方面，电商的代收代付也在互联网电商平台上留下痕迹。因此，做到财税合规才是当代跨境电商企业的必然选择。
跨境电商税务不合规现象有哪些？主要包含以下方面：
1.收款不合规
2.付款不合规
3.国外资金回流国内不合规
4.物流、报关不合规
5.未合理缴纳员工个税和社保
6.未取得增值税进项发票
对跨境电商从业者来说，先赚他一个小目标无可厚非，生意本来就是逐利的，但跨境行业机遇与风险并存，从长期看来，合规才能让企业更好地发展。
1.资金流合规
《国家外汇管理局关于印发<支付机构外汇业务管理办法>的通知》（汇发〔2019〕13号）第十二条：银行在满足交易信息采集、真实性审核等条件下，申请凭交易电子信息为跨境电子商务经营者、购买商品或服务的消费者提供结售汇及相关资金收付服务。
企业账户收款：符合结算管理规定，小微企业，享受小微优惠税收政策。企业账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款。
2.物流合规
据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：
电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。
出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。
当前，合规的物流模式主要有：一种是9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报；另一种是1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式。9710模式简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。9810 简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。1039模式简称：市场采购贸易方式，等等。
3.税务合规
境内公司的税务，无票采购以及有票采购合规处理
海外税务，VAT以及境外投资备案
4.账务合规
境内账务，有票采购，以及无票采购，出口退税，第三方支付工具；
海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报。
02企业如何申报CIT？
1.什么时候申报CIT?
Corporate Income Tax（简称CIT），即企业所得税（课税年）。
开始申报：您可以从2024年7月1日开始，提交2024课税年度的所得税报税表。
截止日期：最终申报的CIT的时间，是2024年11月30日。逾期或未申报，可能面临高额罚款。
2.应该提交哪份表格？
应该提交哪份企业所得税申报表（表格C-S、表格C-S（精简版）或表格C）？
（1）表格C-S适用于以下公司：
-在新加坡注册成立；
-年收入为500万新元或以下；
-按现行企业所得税税率17%计算应纳税所得额；
注：表格C-S不适用于：本年度资本免税额/亏损的转回；团体救济；投资补贴；外国税收抵免和税款源泉扣缴。
（2）表格C-S（Lite）适用于有资格提交表格C-S且年收入为20万元新币或以下的公司。
（3）表格C适用于不符合提交表格C-S或表格C-S（精简版）资格的公司。财务报表、税务计算和辅助附表必须与表格C一起提交。
除了在财税方面要按时申报CIT，企业还需要及时设立DPO，提交雇员收入信息，否则将面临高额罚款。
03新加坡公司做账报税
新加坡公司做账报税是一个复杂但重要的过程，需要遵循新加坡税务局（IRAS）及公司法的一系列规定。以下是对新加坡公司做账报税的全面解析：
1.做账基本要求
公司财务操作要严格按照新加坡会计准则（SFRS）及公司法的条款，并且全面记录公司所有的收入、支出、资产变动及负债情况，同时确保财务数据的透明与精准。并且依法完成税务登记和税款缴纳。
2.新加坡公司报税
在新加坡注册的公司，所得税申报表（Form C或C-S）需要在财政年度结束后11月30日前提交。如果注册为GST纳税人，就需要按季申报，每季后一月内完成。而且所有公司都是要报税，无业务活动的是零申报，有业务活动的据会计报告详报应税收入与利润，维护税收公平与一致性。
3.做帐报税时间周期
年度财务报表的编制需要每年进行全面的财务审计和调整。而年度税务申报表（Form C或Form C-S）必须在财政年度结束后的11月30日前提交。
4.做账报税所需要的资料
银行对账单：定期对账以确保账目一致。
收入记录：包括所有销售发票、银行存款单、其他收入来源的记录。
支出记录：如采购订单、供应商发票、员工报销单、支付记录等。
工资与员工报税表：如IR8A表格、IR8S表格等
其它相关文件：章程、注册纸、商业证书、首任秘书及董事通知书D1表复印件各一份、所有公司变更资料（若有）复印件、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。
5.基本要求和原则
在做账和报税过程中，所有的财务税务数据须真实无误，还要全面没有遗漏，也需要按时编制和申报，并且严格遵守法律法规，确保财务税务活动合规，而且所有文件需要保存好，以免审计税务抽查。
6.审计制度
小型公司：公司年营业额/资产不超过1000万新币且员工不超过50人，可以不用审计，直接提交会计帐表及税务申报表完成报税。
非小型公司：超出上述范围的需要进行账目审计，还要提交审计报告、会计账册及税务申报表给税务局。
7.税务筹划与咨询
新加坡公司还可以进行税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低企业税负。可咨询我司，确保做账报税过程的顺利进行和合规性。
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