由于业务的特殊性，客户要求货物必须从香港港口运输，因此无法让外国客户与国内公司签订协议及付款。由此产生香港公司落地需求。今天就内地总公司与香港公司之间如何进行出口税务及资金闭环合规方面给大家做个分享！
外贸业务收款方式
1、国内公司直接与海外客户签署协议，开设对公外币账户收款，货款进入对公账户，需要缴纳企业所得税，股东及法人需要缴纳个税。
2、香港公司或中国公司开设离岸账户介绍：
国内公司开设海外电子银行，可结汇至公司董事和股东个人境内银行卡上，无5万美元额度限制。
如：泛付、万里汇、派安盈、pingpong等都是比较知名大型的收款平台。
中国公司及香港公司均可以开设，具体开设流程需要跟平台对接。此处仅供参考。
A. 手续费：泛付—最低15欧/笔，封顶0.5%。万里汇—提现手续费仅为0.4%，派安盈Payoneer外贸e户通—在国内提现时，加上结汇费率，合计低至0.5%。PingPong福贸账户—平台提供人民币提现服务，而仅需收取0.4%的手续费。以上费率仅供参考，实际以平台信息为准。
B. 资金安全风险：离岸收款账户属于电子账户/网络账户，考虑资金安全的问题，但目前跨境电商大量卖家及上亿销售额的大卖家都在使用此种收款形式。
C. 税务风险：此种收款方式国家税务监管不到位，税务合规需要自主申报，公司需要自主申报海外经营所得，扣除成本后按照国内税率直接核算所得税，因为直接结汇到个人账户上，属于代公司收款行为，因此个人申报的是股息分红，按照实际分红申报个人所得税。（使用这种账户收款，大部分人都很难做到完全合规，基本上都没有申报，因为国家对这种电子账户无法监管到位，但资金回国不申报，属于逃税行为，我司也遇到客户做跨境电商被中国税务局稽查的客户。)
总结：
l 优点：以上收款平台都有在外汇管理局备案，结汇渠道合法，不受5万美金限制。
l 缺点：没有u盾，使用一般是登陆进某个网站，输入账户密码，验证手机号，账户及资金安全级别没有实体银行账户高。离岸电子账户，可以作为备用账户。
3、开设香港公司，开设香港本地实体银行收汇
香港没有外汇管制，外汇资金调拨自由，可以自主配置账户资金，账户安全级别高，结汇灵活，香港税收单一，税率低，对境外收入免税。
香港公司收款后资金怎么转回内地，总结5种形式
1. 直接将香港公司账户的资金转入国内个人账户。香港银行账户可以在没有任何限制的情况下免费收付外汇，但是大陆每人每年有5万美元的外汇限额。
2. 将香港公司账户支付给香港个人账户，然后再从香港个人账户支付给国内个人账户。这种方法类似于第一种，但是在银行要求解释资金来源时，可以用个人海外投资、股息等原因进行解释。如果个人进行海外投资，也需要进行37号文件备案（针对个人类海外投资的备案）
3. 通过香港公司和内地公司贸易形式，将香港公司账户支付给国内公司账户，再由国内公司账户支付给国内个人账户。一般贸易形式国内公司要处理出口退税，因此结合1039市场采购贸易，香港公司款项直接转回个人账户即可，个人申报个税。一般支付给内地的是成本，利润在香港公司账户上。
4. 通过ODI(境外投资备案）备案，由大陆总公司控股香港公司，然后以利润分红的形式回流到国内对公账户，国内公司通过境外税收抵免政策申报企业所得税及个税。
5. 类似地下钱庄，将香港公司账户支付给第三方，然后由第三方将资金从国内转移至个人账户。这种方法属于灰色地带，风险很大。
跨境企业可以根据自身公司的情况来选择合适的资金回转方式。
以上就是今天跨境税务知识的分享，更多跨境电商热点资讯、服务、跨境税务知识，请关注万理晴跨境公众号！
