英国财政部财政司司长2022年在书面部长声明中宣布，英国税局将从 2023 年 1 月开始对增值税的罚款和利息规则进行修改。此前，英国税局一直有计划更新增值税的罚款规则，但由于税局的系统问题一直未能达成，而根据最新的财政司司长声明以及HMRC网站上所示的指导显示，罚款改革会定于2023年1月1日落地实施，更多细节会在2022年12月发布。
英国VAT目前罚款制度
英国属于对违规企业相对宽容的国家，英国目前采取的VAT罚款制度为default surcharge（违规附加费制度），附加费可以理解为滞纳金。虽然晚申报，晚支付也会被税局定义为违规行为，不过由于滞纳金是基于违规税金金额界定的，所以会出现晚申报、零申报不需要承担罚金的情况；并且英国税局对初犯和金额较低的晚缴税情况也相对宽容。
比如，在英国初犯会被记过一次，但不会产生滞纳金或者罚金，不过在未来12个月如果再犯，情节严重会产生罚金（如下图）英国税局会根据涉及的税金金额来定义滞纳金。所以一些卖家在实际操作中，偶尔晚申报或晚支付一两次，并不会产生什么严重的后果。
那这次改革具体讲了什么呢
第一，针对于晚申报的滞纳金，税局将采取积分制（Points- based penalties for late submission）。
每错过一次申报期限，企业将被记1分，季报的企业如果积分满4分，之后再出现晚申报情况，将会获得200镑罚金，往后每一次延迟都会有额外200镑罚金产生。并进入为期12个月的观察期，如果没有再出现晚申报情况，之前的积分才可以清零。
第二是晚支付税金会有罚金，具体如下：
截止期后1-15日全额支付，不会有罚金产生；
截止期后16-30日全额支付，按照第15天欠税金额的2%作为罚款；
截止期后31日以后，追加第30天欠税金额的2%作为罚款，同时将产生年利率4%的日罚金，该罚金按天累加，直到税局收到全额税金为止。
第三，英国税务局会征收税金的利息。
逾期付款利息设定为基准利率(英格兰银行基准利率）加 2.5%。还款利率设定为基本利率-1%，下限（或“最低下限”）为 0.5%。
最低下限确保即使基准利率降至 0.1%，纳税人仍能继续获得 0.5% 的还款利息。还款利息将继续按0.5%支付，直到英格兰银行将基准利率上调至1.5%以上，之后还款利息将随基准利率增加。
新规出台，不少企业都会担心面临罚款。不过，请稍安勿躁
为了帮助企业适应新罚款规则，税局表示，企业在2023年1月-12月期间如果出现一次晚支付税局情况，并在到期日后30天内付清，将不会有罚金。
有关增值税逾期提交罚款、逾期付款罚款和增值税利息费用变化的更详细指南会在2022 年 12 月发布。各位卖家们要开始重视起来了哦！建议大家可以选择专业负责的税务服务商，进行准确申报和准时缴税，避免错过截止日期产生罚单。
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