不得抵扣的进项税额为负数时的方法

免抵退税，不得抵扣的进项税额为负数时该怎么?看看以下思路是否正确。 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 计算的结算分析如下： 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额， 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额; 2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期免抵退税额， 当期免抵税额=0， 结转下期继续抵扣税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。