爱沙尼亚位于波罗的海东岸，得天独厚的地理优势，赋予了国家迷人的自然风光，更孕育了稳定而繁荣的经济环境。近年来，爱沙尼亚大力发展高科技产业，积极推动数字化转型，为国家的经济腾飞注入强劲动力。同时政府不断出台政策加强国际合作，为爱沙尼亚在出海市场上的卓越表现奠定坚实基础。
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2025年，爱沙尼亚的税费政策迎来新的调整与变化，将对企业在当地的运营和投资产生影响，一起来看看：
一、国防税
为抵御可能的来自俄罗斯的军事入侵，爱沙尼亚拟向国内的企业和民众征收各种类型的“国防税”以维持军费开支。议会通过《国防税法》，规定征收临时国防税，有效期至2028年12月31日。国防税由三部分组成：
1.自 2025 年 7 月 1 日起征收 2%增值税（一般增值税税率由此前的22%涨至 24%。）
2.自 2026 年 1 月 1 日起，个人收入需缴纳 2% 国防税
3.自 2026 年 1 月 1 日起，对公司年度利润征收 2% 的国防税
二、机动车税
自 2025 年 1 月 1 日起，爱沙尼亚的一项新法律规定了机动车税，车主需要为在机动车登记册上登记的轻型车辆缴纳年度税，在机动车登记册上登记乘用车和货车时还必须缴纳机动车登记费。税额将取决于车辆的重量、二氧化碳排放量和车龄。
三、个人所得税
自 2025 年起，个人所得税将从 20% 的固定税率增加到 22%。
四、企业所得税
自 2025 年起，企业所得税将从 20%（分配利润总额）增加到 22%。
五、增值税
自 2025 年 7 月 1 日起，一般增值税税率将从 22%增加到 24%。
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自 2025 年 1 月 1 日起，住宿服务和含早餐的住宿服务的增值税税率将从 9% 提高至 13%。新闻出版物（例如报纸、杂志）的增值税税率将从 5% 提高至 9%。包括实体媒介（即硬拷贝）和电子形式，但主要包含广告或私人广告或主要包含色情或淫秽内容或视频或音乐内容的出版物除外。如住宿服务和商品派送已在 2025 年 1 月 1 日之前提供且已开具发票，则可按此前税率缴纳增值税。
六、土地税
自 2025 年起，住宅和农业用地的最高税率将从土地应税价值的 0.5% 提高到 1.0%。其他土地，如商业、生产和运输用地的最高税率将从土地应税价值的 1.0% 提高到 2.0%。2025 年土地税年度增幅将受全国统一的 50% 上限限制，如果 50% 的增幅低于 20 欧元，则为 20 欧元。自 2026 年起，地方政府将能够自行设定土地税年度增幅上限，范围从 10% 到 100%。土地税不得超过根据土地应税价值和适用土地税率计算出的金额。
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此外全国范围内针对住宅用地的面积税收减免将从 2026 年起取消，但地方政府将能够决定针对住宅用地的金额税收减免的数额。减免额最高可达 1000 欧元，超过减免额的部分需缴纳土地税。更高的土地税可以分两期缴纳：3 月 31 日前和 10 月 1 日前。
七、电子发票
自 2025 年 7 月 1 日起，卖方必须根据买方的要求提供电子发票，默认使用欧洲电子发票标准 (EU EN16931-1)。
八、审计门槛
对于会计实体而言，根据销售收入或收入、总资产以及平均员工人数等情况，其年度账目必须接受审计。标准将适用于 2024 年 1 月 1 日或之后开始的所有财政年度。
爱沙尼亚2025年税费政策调整，可能对企业的税务成本产生影响，也可能影响企业在爱沙尼亚乃至欧洲市场的竞争力和可持续发展能力。出海企业应密切关注爱沙尼亚税费政策的动态变化，确保税务合规，优化市场策略，科学决策投资方向，加强员工管理以提升组织效能。如需更深入的海外财税咨询服务，欢迎联系。
