引言
墨西哥作为重要的新兴市场之一，其税务政策的调整一直备受关注。近年来，墨西哥政府不断加强税务监管，旨在提高税收收入、打击逃税漏税行为，以实现更加公平和可持续的经济发展。随着全球经济的发展和电子商务的兴起，墨西哥的税收体系面临着新的挑战。政府加强税务监管的决心不仅体现在RFC税务新规上，还体现在其他方面。例如，墨西哥税务管理局（SAT）对快递公司的监管力度不断加强，严查从亚洲进口的货物，确保货物申报内容与实际发货一致，避免少报、漏报行为。为了应对这些挑战，政府决定对部分卖家实施16%的代扣代缴政策，以确保税收的公平性和稳定性。
新规内容全解析
（一）代扣代缴规定
墨西哥RFC税务新规规定部分卖家将面临16%代扣代缴。以亚马逊为例，若卖家未能提供墨西哥RFC税号，对于支付到国外银行账户的销售额，亚马逊将预扣16%的增值税。美客多平台自2024年10月14日起，若卖家未能提供墨西哥RFC税号，平台将从其成交订单的销售价格中直接扣除16%的增值税，每月结束后5天内卖家将收到扣缴金额的税务收据，用于当地增值税申报表扣除。这一规定使得卖家的资金压力增加，同时也对财务管理提出了更高要求。
（二）注册义务明确
并非所有跨境卖家都需要注册RFC税号。自发货及从其他国家发往墨西哥的卖家无需注册。以下情况的卖家则有注册义务：非墨西哥本土居民，但在墨西哥从事相关贸易活动且境内拥有库存；在墨西哥本土注册公司的居民；在墨西哥拥有合法居留权的外国人。对于有注册义务的卖家来说，若不及时注册RFC税号，将面临潜在的法律风险和业务中断的可能。例如，在利润空间本就有限的情况下，有义务注册墨西哥RFC而不注册的，亚马逊直接代扣代缴16%的增值税+20%的所得税；美客多平台代扣代缴16%增值税。
（三）平台限制与机遇
亚马逊新规定要求新卖家发货至墨西哥FBA仓库需提供墨西哥RFC税号并认证才能创建发货计划。这一限制虽然提高了进入墨西哥市场的门槛，但也促使卖家更加规范地经营，提高市场竞争力。Temu半托管开放墨西哥站点注册，明确要求商家必须持有墨西哥RFC税号，且严格验证税号与注册主体的一致性。商家税号没有通过审核时不会拦截发品，但库存会无效。这一规定提高了卖家进入墨西哥市场的门槛，但也为已经注册税号的卖家提供了更有序的竞争环境，减少了潜在的不正当竞争。
执行细节与挑战
（一）代扣代缴如何执行
墨西哥RFC税务新规中16%代扣代缴有着明确的执行流程。以亚马逊为例，从2024年10月14日开始，对于支付到国外银行账户的销售额预扣16%的增值税。在10月14日之前没有绑定墨西哥本地银行（CLABE编号账户）的卖家，在10月14日至10月31日时间的销售已被代扣，11月10日扣税，11月11日前提供给卖家一个代扣凭证，以墨西哥时间为准。卖家可以在卖家中心的“报告”→“税务文件库”中下载已扣缴增值税的WHT（预扣税）证书。美客多平台每月结束后5天内卖家将收到扣缴金额的税务收据，用于当地增值税申报表扣除。
（二）转代理的难题
RFC转代理面临着诸多风险和困难。首先，RFC注册流程长，费用较高，且注册后存在一定限制。注册时绑定的墨西哥当地法人代表持有RFC申报的电子签名，若后续更换税务代理，需重新在税局进行法人认证，流程繁琐。更换税务代理的风险也不容小觑。一方面，需要经历海牙认证、墨西哥当地公证、税局约号、现场办理等手续，耗时较长。据了解，目前市场上税代所报的注册时效都要4-6个月，甚至长达半年以上。另一方面，前代理需交接账户文件，若转代理操作不当或前法人不配合，可能影响RFC的正常申报。墨西哥RFC实行税务代表制，法人代表对卖家的税务风险承担连带责任。因此，墨西哥法人通常不愿接受来源不明的客户，或在接单时要求客户提供清晰的账务信息。
应对之策，顺势而为
面对墨西哥RFC税务新规，卖家可以采取以下应对方法：
（一）及时注册或更新RFC
卖家应务必在规定时间内完成RFC的注册或信息更新，以免遭受不必要的罚款和业务中断。墨西哥政府对未注册或使用虚假RFC号码的企业和个人将加大处罚力度，包括高额罚款和业务停业。根据墨西哥税法规定，商家注册RFC可确保税务合规，避免法律风险。同时，注册RFC后，卖家可根据自身情况享受相应的税收优惠。例如，拥有合规RFC税号的个体经营者，亚马逊代缴的增值税将会有50%退还给卖家，另50%会直接交纳给墨西哥政府；有合规RFC号的卖家在美客多平台上可避免被代扣代缴16%的增值税，降低税务成本。
（二）利用数字化平台
积极使用墨西哥税务管理局（SAT）推出的在线平台，简化申请和管理流程，提高办事效率。2024年，墨西哥税务管理局推出了全新的在线平台，个人和企业可以更加便捷地在线申请和管理RFC，减少纸质文件的使用，加快办理速度。通过数字化平台，卖家可以实时跟踪RFC申请进度，及时了解税务政策变化，确保自身业务的合规性。
（三）咨询专业意见
墨西哥税法体系较为复杂，尤其是RFC税务新规涉及多个方面，如代扣代缴规定、注册义务、平台限制等。专业的税务顾问可以根据卖家的具体情况，提供个性化的税务解决方案，帮助卖家合理规划税务，降低税务风险。例如，税务顾问可以协助卖家准备注册RFC所需的文件和信息，确保申请流程顺利进行；还可以为卖家提供税务申报和缴纳税款的指导，避免因操作不当而产生罚款和滞纳金。
结语
唐诚海外作为国际财税专业会计师团队，旗下广州唐诚维易作为专业的国际财税合规服务商，是速卖通和亚马逊的官方认证的SPN服务商，已服务超过20000多家跨境电商企业，提供包括VAT税号服务、产品合规注册（如EPR、FDA）、海外代表人（美代、英代、欧代）。旗下优领（深圳）商务咨询有限公司提供各国工商注册及财税审计，跨境架构合规等专业服务；唐诚海外全资财税公司及团队协同作战，提供全方位的一站式跨境税务管理服务，助力卖家确保商品的合规性和安全性，始终为跨境电商企业出海保驾护航。若您想要更详细咨询海外财税等跨境税务及产品合规服务，可通过账号后台【联系我们】或者添加微信15934110079，唐诚专业顾问将为您提供专业的支持和指导。
