英国市场因其成熟的消费市场和稳定的经济环境，成为众多跨境电商卖家的热门选择，然而，进入英国市场之前，了解和遵守当地的增值税（VAT）政策是至关重要的。英国脱欧后，不再属于欧盟单一市场，英国的VAT政策与欧盟VAT政策开始出现差异，英国实施了自己的VAT政策，而欧盟则继续执行其统一的VAT体系。本文将为您详细解读英国VAT的注册要求、申报流程以及相关的税务政策。
一、谁需要注册英国VAT？
并非所有卖家都需要注册英国VAT，但以下几类卖家通常需要考虑注册：
在英国有仓储的海外卖家：如果卖家在英国境内储存商品并通过英国直接销售给消费者，那么他们需要注册VAT。
英国本土卖家：无论销售额大小，英国本土企业通常都需要注册VAT。
销售额达到注册门槛的跨境卖家：对于没有在英国储存商品的海外卖家，如果年销售额超过英国政府设定的门槛，则需要注册VAT。
参与英国市场的电子商务平台卖家：如果销售是通过电商平台完成，平台可能会要求卖家提供VAT注册信息。
二、注册英国VAT的流程和资料
注册英国VAT的流程并不复杂，但需要准备齐全的资料和按照规定的步骤进行：
确定注册需求：确认是否需要注册以及何时需要注册，了解自己是否达到了销售额门槛，或者是否因其他原因需要注册。
准备注册资料：注册时需要提供公司信息、董事信息、营业地址、销售渠道等。此外，还需要提交业务性质和预计年销售额。
在线注册：通常可以通过英国税务海关总署（HMRC）的官网进行在线注册。注册过程中，需要填写详细的公司和业务信息。
获取VAT号：一旦申请通过，将收到一个独特的VAT注册号码，这是商业活动在英国合法开展的重要凭证。
三、英国VAT申报流程
VAT的申报周期一般为季度申报，每三个月为一期。VAT申报可以分为以下几个步骤：
收集销售数据：卖家需要在销售平台下载销售记录，以及收集进口增值税单据等相关资料。
计算应缴VAT：根据卖家提供的销售数据，通过税率计算本期应缴纳的VAT税金。
提交申报表：通过HMRC官网提交VAT申报表，在申报表中，需详细列明销售额、进项税和应缴税额。
缴纳税金：在申报截止日期前，确保税金支付到税局，逾期可能会导致有罚款或产生利息；如果应缴税金为0则无需缴纳。
英国VAT的标准税率为20%，但也有适用税率为7.5%的FLAT税率。进口VAT不能进行抵扣，并且后续是否能继续使用FLAT税率，标准由英国税局（HMRC）来核定。
四、英国VAT递延政策
英国税局推出了“PVA政策”，也就是可以递延进口增值税。使用英国进口VAT递延的要求主要有：英国本地公司（有实体公司及雇员）、离岸进口商（不在英国居住，可委托税务代表）。PVA政策的好处包括缓解卖家现金流、减少退税以及查账风险、卖家无需在清关时现场缴纳进口增值税（Import VAT）。
结语
了解和正确处理英国VAT对于在英国市场开展业务至关重要。不仅可以确保合规经营，还能有效管理成本和风险。
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本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark
