日本税务局要求跨境卖家在3月31日前提交JCT注册申报，目前各大跨境平台暂时还没有强制要求卖家注册。根据日本税务局的新发票合规留存制度要求，卖家开给买家的发票上必须显示JCT注册号，买家才能进行申请税务的进项抵扣。也就是说中国卖家需要申请JCT注册号，才能给有发票抵扣需求的企业买家开具合规发票。若卖家觉得自己没有必要开发票，可以选择不用注册。
虽然目前注册JCT税号并不是强制性的，但是部分卖家在日本还是有缴纳消费税(JCT）的义务的。如果卖家有JCT纳税义务，不管卖家是否有注册JCT税号，法定要求的纳税义务都是客观存在的。那卖家如何确认自己是有JCT注册义务呢？可参考下图说明：
卖家可以参考图1来判断自己历史以来到2022财年以及之前各财年是否有纳税义务
卖家可以参考图二来判断自己2023财年是否有纳税义务
卖家注册JCT有什么优势？
1.亚马逊平台客户端现可以使用一键筛选已注册JCT税号的ASIN
卖家注册JCT税号并上传至平台后，会在亚马逊每年的大促活动中得到额外的流量扶持，买家可以使用一键筛选功能寻找可以开具合规发票的卖家，未注册且没有上传JCT注册号的卖家ASIN将不会出现在搜索结果页面中。
2.卖家商品会有JCT标记
消费者在浏览页面时，若卖家上传了JCT注册号，商品详情页将会显示JCT相关标记。日本税务部门的执法都很严格，这一方面也就造就了日本国民有纳税意识都很强，所以日本这个国家的消费者会更加倾向于购买能够开具合规发票的商品，进而拥有JCT注册号的卖家店铺销量也会因此得到上升。
卖家在申请JCT税号会先收到日本国税厅下发的法人番号而后才会收到JCT税号。那两者有什么区别呢？
法人番号：卖家收到法人番号，代表卖家的企业已经完成日本国税厅注册登记。法人番号为企业专属登记编码，一般由13位数字组成。
法人番号查询地址：
卖家可在法人番号版块输入法人番号13位数字，便可以查看到公司登记信息，注册地址及生效日期等信息。
JCT注册号：卖家会在收到法人番号后两周左右才会收到JCT税号，代表卖家已完成日本税务署注册登记。JCT注册号为日本消费税发票号，一般由字母T+13位数字所组成。
JCT注册号查询地址：
卖家通过以上链接可以查询到JCT税号是否生效及详情。
关于是否需要补缴税金？
卖家可以根据以下情况分析是否需要补缴税金;
1.有历史销售的卖家，但往年的销售额小于1000万日元。
符合日本国税厅规定免税企业标准，不需要对历史销售进行补税。可以自愿申请注册JCT成为纳税企业，并不需要对以往的销售进行补税。
2.有历史销售的卖家，2021年销售额超过1000万日元。
在2023年1月之前符合日本免税企业标准。则需要在2023年1月成为纳税企业，并在2024年2月底前提交申报2023年的消费税，对于2023年1月之前的税金不需要补交。
3.有历史销售的卖家，在2021年之前年销售额超过1000万日元。
按照日本消费税法规定，卖家需要在基准期超过免税阈值第二年后一年成为纳税企业，并进行消费税的申报。不过，目前来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。
4.有历史销售的卖家，2021年及之前在日本年销售没超过1000万日元，但2022年上半年的销售额超过1000万日元。
对于跨国电商卖家来说，2023年属于免税事业者，也可以自愿注册，从2023年10月1日开始生效缴税。
因为在特殊期间内（2021年不超过，2022年上半年超过1000万，2022年上半年属于特殊期间）销售额和在日本的员工工资支出同时超过1000万日元才算超过阈值。跨国电商卖家一般纳税义务只需要看基准期，即全年销售额超过1000万日元2年后具备法定纳税申报义务。
5. 如果卖家是注册资本超过1千万日元的新公司，那么从第一个日本销售订单（包括直邮和FBA订单）开始就需要申报缴纳消费税。
以上就是今天跨境税务知识的分享，若是卖家是有JCT纳税义务的，请尽快完成日本JCT注册。更多跨境咨询请关注万理晴跨境公众号！
