12.0出口退税计算

joyce.yang
离岸价100万美元,月初中间汇率为6,当月进项80万,当月内销200万,2014年计划分配率40%,当月购进保税料完税价100万美元,退税率13%,求应纳税额及退税额?
2014-05-09 185阅读
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按照出口退税的计算公式,应纳税额 =(出口货物销售收入-出口货物进口成本-销售费用-管理费用-财务费用-税金及附加)×税率×(1-计划分配率),其中出口货物销售收入 = 月内销售额/汇率,出口货物进口成本 = 离岸价/汇率,税金及附加 = 进项×(1-分配率)。计算过程如下:

- 出口货物销售收入 = 200万/6 = 33.33万美元
- 出口货物进口成本 = 100万/6 = 16.67万美元
- 进项已知为80万美元,税金及附加 = 80万×(1-40%)= 48万美元
- 应纳税额 =(33.33万美元-16.67万美元-0-0-0-48万美元)×13%×(1-40%)= 0.3744万美元
- 退税额 = 出口货物销售收入×退税率= 33.33万美元×13%= 4.33万美元

因此,应纳税额为0.3744万美元,退税额为4.33万美元。
2023-05-24
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