在跨境电商/外贸企业中，账务合规是财税合规中非常重要的一部分，也是难度最大的一部分。跨境企业账务处理包括应收票据、其他应收款、长（短）期投资、借款、应付票据、应付账款、预收账款、成本利润核算、资金往来、采购及报销……等。企业账务涉及范围非常广，因为账务是承接税务的依据，同时它是企业发展最真实的反应。
然而，很多跨境电商卖家根本没有意识到账务的重要性，要么就是没有专业财务做帐，要么做帐人员是自己家属亲信，甚至一个公司两本帐，甚至多本帐，股东个人帐和公司帐多少有些混同。导致很多的财务账目比较混乱，这无形给企业带来了一定的风险。
01企业账务不合规主要表现
跨境电商/外贸企业中，账务不合规主要表现在两个方面。
1.“0”账务
目前，大多数跨境中小卖家采取的都是长期零申报，主要原因有两个，一是自己没有专业的会计人员，无法完成做账工作。二是由于所有款未经过公司，直接用个人账户收付款，故公司账面上没有实际收入和支出，故只能采取零申报。但如企业长期零申报，是存在很大的风险，特别是法人个人账户流水太大，是很容易引起税务局的关注。
2.两套账
“两套账”又叫内外账，一套账对内，给老板看，相对真实反映企业经营情况，叫内账；一套账对外，用于报税及外部检查，主要是给税务局看，叫外账。
不少跨境中小企业里存在“两套账”现象，原因在于老板觉得税负偏重，为了少交税，不惜铤而走险。老板存在侥幸心理，加上执法方面不够完善，就给了两套账可乘之机。
当然，这类“两套账”肯定是违法的，《会计法》第十六条规定：“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。”
随着“金税四期”以及全面数字化的电子发票（简称“数字化电子发票”）的推进，企业更多的数据将被税局掌控，同时监控也呈全方位、全业务、全流程、全智能的“以数治税”精准监管，企业财务合规和税务合规将是未来唯一出路！再想通过做两套账偷漏税已然要行不通了，不仅不能节税，还可能面临法律风险。
02账务不合规带来的税务风险
企业账务，是税务申报和纳税的依据，同时也是税务局稽查的重点关注对象。跨境电商账务不合规的税务风险是非常巨大。
比如：企业与个人的往来款项挂账，易被税局核定缴纳个人所得税；预收账款减少结转收入不及时，易被税局认为企业滥用收入确认要件，故意延迟纳税；无序的收发管理造成库存账实不一致，如果没有进行正确的归集，查明原由，不仅会影响所得税税前扣除，也可能会被认为其存在账外收入的情况；按发票开具金额来确认收入，没有任何政策支持。增值税及发票的政策不能用来指导和决定会计核算制度及企业所得税的政策，在核算时存在纳税调整的风险。
跨境电商90%以上都是个人账户收付款，通过私人账户结算实现账外经营更是稽查的重点，随着企业信息联网核查系统的启动，超限额划款、不合规的公对私转账、用私户发工资、乱用公户等这些行为，金融机构、非银行支付机构，甚至微信、支付宝等第三方支付机构转账出现大额交易和可疑交易也将受到严查。
03税局查账的7个重点
一旦被税务局盯上查账，将会查这7个重点。
1.买发票
现在买发票风险极大，基本一查一个准，一个出事了，连带着上下游都出事了。公司要承担：买发票的钱+补税+罚金 没准还要涉及刑事案件。不如老老实实交税。
2.对开发票、环开发票
环开和对开，是关联公司没有真实经营业务循环开具发票、互相开具发票。说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。不会少申报缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款！
3.故意用现金/个人卡发工资
有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。
4.用现金收支货款
自认为很聪明，一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能锒铛入狱。
5.到处找发票抵税
比如：员工工资7000元，其中2000元需要拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？
6.大量员工个税零申报
有些公司为了避税，个税长期零申报，起征点提高工资马上跟着提高，员工工资一会3500、一会5000不查你查谁呢？
7.代缴社保
一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保。一是企业可以光明正大做工资抵税；二是代缴社保还可以收点手续费。一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚。
跨境电商企业一定要规范处理账务、保管好会计资料，切勿弄虚作假，否则不仅企业会受到稽查、罚款，一旦构成犯罪，还将依法追究刑事责任。
免责声明：以上部分内容及图片来源于网络，由卓瑞整理，仅供参考。版权归原作者及原出处所有，如有侵权，请联系删除并处理！
