根据日本国税厅的要求，从令和5年10月1日起即2023年起，发票系统将作为消费税的购置税抵免方法推出，只有“合格发票签发人”才能开具合格发票。也就是说跨境企业卖家若是想开具合格的发票，则必须申请注册成为“合格发票签发人”即申请注册JCT税号。
现如今，国内做日本市场的卖家若不注册JCT会有什么影响?
目前，无论是日本的个人买家或是企业买家，在购置商品时，大多数时候都会要求卖家这边开具发票，以便他们后续去抵扣增值税。在新发票制度实施之前，任何卖家企业都是可以给买家开具合规发票的。但在新发票制度实施后，若是跨境卖家没有JCT税号，则无法给买家开具合规的发票，从而导致买家无法抵扣增值税，进而放弃在你这购买商品。
距离该制度正式开始执行还有不到2个月，而JCT税号的注册时效就需要2-3个月，那买卖双方还是想进行交易，有哪些方法可以进行增值税抵扣呢？
针对此种情况，日本国税厅也推出了几项过渡措施帮助跨境企业卖家：
1. 自令和5年10月1日（2023年10月1日）-令和8年9月30日（2026年9月30日）止，消费税相当于进项税额的80%
2. 从令和8年10月1日（2026年10月1日）起至令和11年9月30日（2029年9月30日）止，消费税相当于进项税额的50%
官网解答
使用该过渡措施的买卖双方都要保留记载重要事项的账簿和发票等。
卖家如何判断自己需要注册JCT税号？
首先，注册日本JCT税号并不是强制性的要求，卖家可以选择自愿注册，只是没有JCT税号，无法开具合规的发票给到买家，卖家后续也不能申请进项增值税抵扣。若是卖家企业能有其他方法解决该问题，那在一定程度上来说，卖家不注册JCT税号也是可以的。
言归正传，哪些卖家需要注册JCT税号？
l 自愿注册:需要给买家开具合规发票的
l 本身就有注册JCT税号义务的:以2023年为例，若是卖家企业在2021年在日本的销售额超过了1000万日元，则卖家在2023年就有注册JCT税号的义务，并且在税号下来后要进行相应的税务申报。
小道消息：日本方面已经开始针对日本国内的企业进行税务稽查了，后续是否会针对跨境卖家进行税务稽查，还是会有一定的可能性的，所以建议，有JCT注册申报义务的卖家还是需要尽早进行注册。
具体判断是否有注册纳税义务的，卖家可以参考下图
JCT税号注册流程
公司、个体工商户注册JCT需要提交的资料
1) 营业执照清晰扫描件 (推荐彩色、PDF 格式)
2) 法人身份证正反面照片或复印件 (推荐彩色、PDF 格式)
3) 公司章程 (必须是.doc或.docx 格式的 word 文档)
4) 亚马逊店铺信息截图
5) (显示亚马逊店铺名、公司名等信息、 PDF 格式)
6) 日本JCT 税号注册申请表 Excel 文件
7) 6.2021年和2022 年亚马逊销售 summary
重点关注
① 个体户注册时，如果营业执照上没有注册资本金额信息，必须提交带有注册资本金、出资人、出资比例等信息的公司章程。
② 亚马逊店铺截图需要清晰显示客人店铺、公司名、公司地址、负责人姓名等信息.
注册时效：2-3个月即可下号（法人番号+JCT税号）
证书示例
卖家在收到JCT税号证书后可以将该证书上传至亚马逊后台。亚马逊后台将上线'JCT税号一键筛选功能’，卖家上传JCT税号后，可以给店铺商品增加一定的浏览量
法人番号：为企业专属税号编码，一般由13位税号编码所组成。代表卖家的企业已经完成日本工商系统注册登记；
JCT税号：为日本消费税发票号，一般由字母+13位税号编码所组成，代表卖家完成日本税厅注册登记。
登录番号为T+13位数字的法人番号。
简易申报
l 卖家企业若想在2023年进行简易申报需要同时满足以下两个条件：
① 【2021年的全年销售额不超过1000万日元】
② 【贵司注册日期为2022年1月1日之前】 或者 【贵司注册日期为2022年1月1日之后但注册资金不超过50万元人民币】
l 若想在2024年进行简易申报需要满足以下条件：
① 【2022年全年销售额不足5000万日元】
② 【在2023年12月31日前委托我司向税局提交书面申请，要求2024年进行简易申报】
如果选择简易申报，正常情况下必须连续两年进行简易申报，若是中间要将2025年换回标准申报，则需要在2023年，年销售额需要超过5000万日元。
卖家企业申请日本JCT，若没有提前告知选择税务申报的方式，一般税务局都会直接为卖家选择标准申报。
以上就是今天跨境税务知识-日本JCT税号注册分享，更多跨境税务知识、服务、电商热点资讯请关注万理晴跨境！
