2025年香港公司税务详解：税种与报税指南全揭晓

香港注册公司是不限制国籍的，无论是内地个人还是企业，无需地址、无需赴港便可快速在香港成立公司。注册完成后，我们需要了解香港的税收情况，本文将介绍香港公司需要交哪些税。

一、香港公司的税务概览

香港遵循属地征税原则，仅对源自香港本土的收入征税，海外所得通常免税。香港的税制相对简单，主要税种包括：

1. 利得税：类似于中国大陆的企业所得税，需按年度申报。新成立的香港公司通常自成立18个月起需提交税务申报；已提交过申报的公司需根据会计年度结束日进行申报。

2. 薪俸税：个人因在香港境内担任职务而获得的收入，包括薪金、佣金、奖金等需缴纳的税款。

3. 物业税：针对在香港拥有房产并获取租金收入的个人或企业征收。注册香港公司的企业主主要关注利得税和可能的薪俸税。

重要的是，经审计确认盈利的香港公司仅需对源自香港的利润缴纳利得税，非香港本地的利润无需在香港纳税。

二、香港公司需要交的税

利得税

征税范围：所有在香港经营并盈利的公司，无论其注册地点均需根据香港税法缴纳利得税。

税率结构：自2018/19课税年度起，香港实施了较为灵活的两级税制。企业首200万港元的利润适用8.25%税率，超出部分按16.5%标准税率征收。这一优惠政策在同一企业集团内仅适用于一家关联公司。

申报与缴纳流程：

申报时间：新成立的公司通常需在成立后第18个月首次提交利得税申报表，后续申报依据公司自行设定的财政年度结算日进行。

缴纳期限：税务局完成评税后，企业需在规定时间内完成纳税，以确保合规并避免滞纳金或罚款。

薪俸税

薪俸税主要针对在香港获得薪酬的个人，涵盖工资、奖金等多种收入形式。

税率结构：采用累进税率，税率区间为2%至17%，具体税率取决于个人所得金额。同时，纳税人可选择按15%标准税率缴税，以两种计算方式中较低者为准。

企业责任：企业需提交薪酬报税表，以便税务局掌握员工的收入情况，确保税收征管的准确性。

其他税种

物业税：在香港拥有物业并获得租金收入的个人或公司需缴纳，税率15%，该税款可在计算利得税时申请扣除。

印花税：在出让房产、股票等资产时需缴纳，税率依据资产类型和交易金额的大小而有所不同。

三、香港的税收优惠政策

低税率政策：香港实行低税制，利得税（企业所得税）标准税率为16.5%，首200万港元的利润税率降至8.25%。薪俸税最高税率仅为17%，且有多种免税和扣除项目。

免税政策：香港不征收流转税、遗产税等，并设有多项免税和扣除政策。

四、香港公司合理避税的方法有哪些？

1. 离岸豁免申请：需证明业务运营地在香港境外，客户和供应商非香港居民，资金未在香港结算。

2. 利用双重避免征税协定：通过申请税收抵免或降低预提税率来避免双重征税。

3. 税务抵扣策略：合理业务开支可纳入扣除范围，针对符合条件的研发活动则可享受额外扣减。

4. 设立海外子公司：在其他司法管辖区设立子公司，将部分业务和利润转移至税率更低的地区。

五、香港公司什么时候需要交税？

报税时间分为新注册公司和非新注册公司。

1. 新注册公司：首次报税在成立后18个月内，后续每年在财政年度结束前需完成税务申报。

2. 非新注册公司：需在财政年度结束后3个月内进行报税，若需更多时间可申请延期。

六、香港公司如何报税

1. 确定财务年结日，公司可选择合适的日期作为账目结算与税务申报基准。

2. 财务资料收集：需整理并收集完整的财务信息，包括银行月结单、业务单据及费用支出单据。

3. 账目清算与编制报表，由持牌会计师依据资料编制财务报表。

4. 专业审计，持牌会计师将对账目及财务报表进行审计并出具审计报告。

5. 税务申报，依据审计报告填写利得税表并提交至税务局。

6. 税务局评税，税务局将对公司税务状况进行评定，并发出缴税通知。

7. 税款缴纳，必须在规定期限内完成，并获取纳税收据，标志税务申报工作的完成。

香港公司需履行合理的税务申报义务，包括利得税、薪俸税、物业税及印花税等，报税时间和流程需严格遵循税务局的规定。