速卖通：2025年墨西哥税改新规，跨境商家必读！

一、税改背景介绍

墨西哥税务总局新规发布。近期，墨西哥税务总局（SAT）公布了新的税收法规，意在进一步强化对贸易和税务的监管。对此，墨西哥税务管理局（SAT）对税收法规进行了调整，在税务和外贸方面提出了新要求，这无疑为跨境电商卖家带来了新的挑战。

在税收方面，墨西哥税务局要求如Shein、AliExpress、Mercado Libre、Amazon、Privalia和Temu等电商平台在联邦纳税人登记处（RFC）进行注册，明确消费者在购买商品时需纳税。具体包括以下几点：首先，作为平运营的在线商店，必须注册RFC，并在其作为中介参与的交易中预扣相应税款；其次，在所得税（ISR）的计算中，企业只有在能够证明所提供的服务的情况下，才可扣除服务合同费用；最后，在墨西哥购买外国人拥有的商品的纳税人必须预扣增值税。

二、重点税改内容解读

RFC税号申报要求及影响。RFC税号的全称为Registro Federal de Contribuyentes，是墨西哥税务局分配给纳税人的唯一识别码，无论是个人还是公司实体，均通过此码进行标识，广泛用于追踪商业交易、付款以及税务报告等。其重要性不容小觑。在墨西哥开展清关时，必须提供进口报关文件才能完成相应手续。例如，在亚马逊墨西哥站进行FBA发货时，若没有RFC，将无法创建货件，且不符合规定的货物可能会被拒收或退回，相关费用将由发货人承担。

非本地银行收款的增值税代扣情况。从2025年1月1日起，对于跨境商家使用非墨西哥本地银行账户收款的交易，速卖通等跨境平台将基于销售额代扣16%的增值税。例如，若商家通过墨西哥海外仓发货，而收款账户在海外且非墨西哥本地银行，速卖通平台在完成交易后，将自动扣除该交易销售额16%作为增值税。

本地银行收款的增值税缴纳方式。商家需准备本地银行账号，并在速卖通的本地银行收集入口中填写相关信息。待平台升级本地回款服务后，增值税的缴纳将转为由商家自行负责，平台将不再代扣。商家需准确提供如墨西哥收款行银行识别码（BIC）、收款人账户姓名（英文）、收款人账户号（CLABE）等本地银行账户信息，待平台完成相关服务升级后，商家可根据交易情况自行核算并缴纳增值税，这不仅给予了商家更多自主操作空间，同时也要求商家更加严谨地遵守税务规定，确保缴纳准确完成。

三、信息申报操作指南

后台申报功能上线时间及入口。跨境商家请注意，速卖通将于2024年12月19日（具体以实际上线时间为准）在商家后台开启信息申报功能，方便商家进行相关信息的申报操作。具体的后台操作路径为：通过速卖通商家后台 - 资金 - VAT协助信息 - VAT信息列表 - 创建，商家可以在此处补充相关信息，按此路径准确找到申报入口。

需申报的具体信息内容。平台需要收集的具体信息包括：1、需更新/补充商家RFC税号、公司名称及墨西哥税务证明文件。RFC税号全称为Registro Federal de Contribuyentes，是墨西哥税务局分配给纳税人的唯一识别码，主要用于追踪商业交易和税务报告等；2、本地银行账户信息方面需更新/补充墨西哥收款行银行识别码（BIC）、墨西哥收款人账户姓名（英文）、墨西哥收款人账户号（CLABE）等内容。

四、常见疑问解答汇总

1、RFC税号相关疑问。什么是墨西哥RFC税号？RFC的全称为Registro Federal de Contribuyentes（联邦纳税人登记），这是墨西哥的税务识别码。它与欧洲VAT增值税号略有不同，是墨西哥用以标识所有应纳税主体并进行税务缴纳的唯一识别码，涵盖了多种税种，是纳税人履行纳税义务的重要工具。所有应纳税主体均通过RFC税号在税务局进行纳税。

谁需要注册墨西哥RFC税号？非墨西哥居民但在墨西哥从事贸易活动，境内拥有库存（无论是亚马逊FBA或海外仓、美客多Full仓）；在墨西哥本土注册公司的居民；具有合法居留权的外国人，通过境外自配送或美国发货的方式向墨西哥订单，在清关环节缴税，不受新税改政策影响，卖家无需申请RFC。

墨西哥RFC税号的注册流程如何？首先，需要在墨西哥找到一名财务代表，该代表须获得卖家的授权，全面处理当地税务事务，并承担相关责任。接着，授权书和公司材料需经过海牙认证，以获得墨西哥税局的认可。认证材料还需在墨西哥进行翻译和公证。材料准备完毕后，需预约面试，由墨西哥财务代表亲自前往税局递交申请，若资料不齐全或被驳回，将通知卖家补充资料，反之则当天出结果。

2、银行账户相关疑问。怎样判断是否为本地银行账户？本地银行账户是指在墨西哥银行开设的具有CLABE号码的账户；如卖家不确定其账户是否为墨西哥本土银行账户，可验证以下几种方式：未收到平台扣款通知、使用墨西哥比索收款、后台银行账户显示MX地址。

使用Pingpong、万里汇等第三方支付平台算不算本地银行账户？若使用Pingpong、万里汇并以墨西哥币种收款，该账户可视为墨西哥本土银行虚拟账户，不会被代扣代缴。但需注意，一整个月内需绑定墨西哥银行并使用墨西哥币种收款，中途更换的情况可能会被代扣。例如，若在11月15日绑定Pingpong墨西哥收款账户，则11月将被代扣代缴，自12月起不再代扣代缴。