外贸企业出口退税申报流程

外贸企业出口退税申报流程 （一）单据的集及应注意的问题 1.申报所需资料 一般贸易出口退税通常需要以下资料，特殊贸易方式请参见其他说明. （1）增值税专用（增值税专用自票日期90天内可在所在地税务机关认证，外贸企业应在30天内认证，认证后才能理出口退税）； （2）出口货物报关单（出口退税专用） （3）出口汇核销单或出口货物远期汇稽核证明（核销单按出口日期在90天内） （4）税（出口货物专用）缴款书(两种情况需要A：从小规模纳税人购进的出口货物、B：出口的消费税应纳税货物）。 2.提交信息 企业在取得出口货物报关单（出口退税专用）联以后，应当及时在自己的“电子口岸”系统中提交相关电子信息。提交以后通常需要15天左右的时间退税机关能有报关单的电子信息，有电子信息后企业方可理出口退税申报。 3.务必注意申报时间 企业一定要及时集单据，及时提交报关单信息，及时对增值税专用进行认证，并在出口之日起90日内进行出口退税申报。如果在法定申报期限内仍无相应的电子信息，在纸质单证齐全的情况下，可在我科申请理《出口退税视同申报单》，待电子信息齐全后凭此申报单在限定的期限内进行申报。部分企业有来不及出口汇的请到商务局理《出口货物远期汇稽核证明》，以代替核销单及电子信息理出口退税。 4.单据明细检查 企业在取得单据以后一定要认真检查，有问题及时发现及时解决，以免影响退税进度。特别要注意有无需要发函的进货和出口单据；缴款书的具内容是否齐全、准确，每一项都要准确无误，是否盖章、盖章是否正确齐全等问题。 5.单据对应检查 以上单据除逐一检查以外，进货和出口之间要作对应的单据相关检查。报关单与专用、缴款书的商品应一致（以报关单上的商品代码为准）；计量单位应统一（以报关单上的统一计量单位为准）。进货与出口之间的数量要一致。 （二）外贸企业出口退税申报系统使用方法 1.退税系统的安装与配置 A．企业请登陆中国出口退税网(上《外贸企业申报系统10.0版》，并安装好系统。 B．安装好退税系统后用户第一次进入退税系统使用的用户名是sa，密码为空。 C．企业进入退税系统后要在退税系统中设置自己的企业信息。 企业需要设置与修改的项目及内容：企业代码应改为：企业自己的海关代码10位；纳税人识别号（是指企业自己的税务登记号应为15位）；企业全称（是指企业自己的名称全部内容）；换汇成本检查T改F；是否预申报T改F；是否财务挂钩T改F；退税机关代码应改为：1108；退税机关名称应改为：海淀区国家税务局进出口税管理科。其他项目可以不修改。 注意修改完毕后要检查，检查无误后要点 申报时限配置为90。核销单时限配置一般企业配置为180，2004年6月1日以后成立新企业配置为90。配置完成后要点 2.基础数据采集 企业的资料集齐全后应在自己的退税系统中作相应的数据录入，录入数据时首先要在退税系统中选择录入方法，现行的退税系统中有3种录入方法：（1）进货、出口明细分别录入法；（2）进货、出口明细合并录入法；（3）内部数据传递。（建议采用第一种录入方法） A.退税进货明细录入 （进行录入） 录入时具体要注意的问题： （1）[关联号]的编排为2006010001始排（2006代表年份，01代表月份，0001为序号）。企业在使用关联号时尽可能用小号，应从小到大，中间可以有空号，不可以有重号。企业在申报一批退税资料后申报新的一批退税资料时应起用新的“关联号”与上一批退税资料的“关联号”之间最好留有若干个空“关联号”，以便区分申报批次。例：第一批退税资料用关联号为2006010001—2006010034，第二批退税资料应用关联号为200601041—2006010078。 （2）[税种]要选对。V代表增值税；C代表消费税。若有消费税的产品必须录入消费税。 （3）[申报年月]要同关联号对应录入。 （4）[申报批次]批次应从01始排号，申报退税时应从小到大。 （5）[序号]是指在每个关联号下面单独排列的顺序号，不是所有录入条数的排序。注：序号要手工录入。 （6）[号码]及[代码]不用录入。 （7）[进货凭证号]应录入《增值税专用》号码共计18位。 （8）[商品代码]在录入时要按《报关单》的商品代码为准。注：录入的商品代码应是基本商品，退税系统中的基本商品一栏中应有*号，说明是基本商品。若没有*号则不是基本商品代码。企业在录入前应在退税系统中[系统维护]----[代码维护]----[商品代码查询]进行查寻，查寻到齐全的商品代码后自行加补齐全。 （9）[商品名称]不用录入，自动生成。 （10）[计量单位]不用录入 （11）[专用税票号]一般不用录入。但企业取得在2003年8月1日以前的增值税专用和有消费税的产品带《专用缴款书》的要录入《专用税票号》号码。录入方法是《专用缴款书》右上角的号码,去掉括弧中的第2位和第3位然后加上后边的号码,再加上尾号01或者02。 （12）[备注]一般不用录入。注：有特殊政策的参考其他通知。 B．退税申报明细录入 （进行录入） 录入时应注意的问题： （1）[关联号]在录入时应与[退税进货明细录入]的内容相对应，每笔业务进货和申报应一一对应。 （2）[报关单号]是指《报关单》右上角的号码后9位号码加上“尾号”，共计12位。注：报关单录入时同一张《报关单》上有几条录入时就应加“尾号”几个，“尾号”应为3位，一般为001。 （3）[核销单号]是指《核销单》右上角的9位号码。[出口证明]是指《出口证明》右上角的10位号码加上“尾号”，共计应为12位。注：在录入《出口证明》时同一张《出口证明》上有几条录入时就应加“尾号”几个，“尾号”应为2位，一般为01。没有《出口证明》就可以不用录入《出口证明》号。 3.保存并审核 逐条数据录入完成后应逐条点? ?? ? 红色健进行审核，审核无误后应逐条保存。 4.数量关联检查 （ 提示无错误后点关闭） 注意：检查完毕后要作生成本次申报 （生成本次申报只生成一次） 5.生成退税软盘（预审） （确定后要选路径，路径一般选择A盘） （三）退税预审应注意的问题 1.退税预审 企业作好退税预审软盘后到退税机关进行预审，预审软盘请不要写保护，预审反馈疑点文件将拷贝到软盘上。 2.查看疑点 企业回去后在自己的电脑上打[3.5寸盘]，然后打(fshyd)文件可以查看预审疑点。 3.常见疑点及方法（非常重要） （1）疑点文件提示：海关报关单信息中无此报关单号（XXXXXXXXXXXX）。说明没有报关单信息，不能申报退税。请企业查看自己是否在“电子口岸”了电子信息提交，若提交后较长时间还没有报关单信息请与“电子口岸”及进出口税管理科，以便协助您查找。 （2）疑点文件提示：报关单中的商品代码（XXXXXXXX）与海关电子信息不符。说明报关单信息的商品代码与报关单实际的商品代码不符合，企业请自己核对只有符合以下两个条件[A海关报关单中商品代码与海关电子信息中商品代码前四位相符的。B海关报关单中商品代码商品与海关电子信息中商品代码商品属于同一大类，且退税率相同的]可以申报退税。不符合以上两个条件的不能申报退税，请与“电子口岸”及进出口税管理科。 （3）疑点文件提示：外管局核销单信息中无此核销单号（XXXXXXXXX）。说明没有核销单信息，不能申报退税，请企业查看自己是否在“电子口岸”上了电子信息提交。若提交后两个月以上还没有核销单信息的请与进出口税管理科。 （4）疑点文件提示总局税票信息中无此税票号（XXXXXXXXXXXXX）。说明没有《缴款书》信息，不能申报退税。若税票具两个月以上还没有税票信息的请与进出口税管理科。 （5）疑点文件提示：税票的预算科目为空（??）；税种代码为空（??）；税种代码V、C有误；法定征率为空（??）；申报征率（XX）与总局征率（XX）不符；申报计税金额（XXXXX）与总局计税金额（XXXXX）不符；说明《缴款书》存在以上各种问题，不能申报退税。请与进出口税管理科。 （6）疑点文件提示提示换汇成本（XXXX）高于合理上限。可忽略可以申报退税。换汇成本 （XXXX）低于合理下限。可忽略可以申报退税。 （7）疑点文件提示此进货凭证为非专用税票。说明企业录入的《缴款书》号码有误，请自行检查。 （8）疑点文件提示该商品不是基本商品。说明录入的商品代码不全，企业应在退税申报系统（系统维护—代码查询）中查询到有基本商品标志的商品代码后重新录入。 （9）疑点文件提示申报海关数量（XXXX）大于总局（XXXX）。说明企业申报出口商品数量与电子信息不符，不能申报退税。请与“电子口岸”及进出口税管理科。 （10）疑点文件提示该（XXXXXXX