英国公司年审与报税须知：休眠公司是否需要申报？

根据英国税务海关总署及《英国公司法》的规定，注册的英国公司能否申请休眠状态，需结合实际业务模式进行判断。以下是关键判定条件和操作要点：

一、休眠公司的核心定义

根据英国法律，休眠公司需满足以下条件：

• 无任何商业交易：在财务年度内未发生收入、支出、销售、采购、股东分红等资金流动；
• 无本地经营活动：未在英国境内进行仓储、物流、线下销售等实体业务；
• 未领取增值税号（VAT）：若公司已注册VAT，即使无交易，仍需定期申报税务，可能被视为活跃状态。

二、不同业务模式与休眠资格

1. 仅通过线上平台销售，且未使用英国本土资源

适用场景：

• 商品从中国直邮至英国消费者，未使用亚马逊FBA或其他英国海外仓；
• 未开通英国本地银行账户收款；
• 未在英国境内注册VAT税号。

判定结果：可申请休眠状态，无需缴税，但仍需提交年审和休眠财务报表。

2. 使用英国仓储或物流

风险点：

• 货物存放于英国仓库，属于“在英国境内经营”，需注册VAT并申报增值税；
• 即使销售额为零，仍可能会被认定为活跃状态，需缴纳企业所得税。

操作建议：若需保持休眠状态，需将仓储转移至欧盟其他国家，并确保所有交易不涉及英国本地资源。

3. 已注册VAT但无实际销售

合规要求：

• 即使无销售额，仍需按季度提交VAT零申报表；
• 若连续4个季度未申报，可能强制注销VAT号并追溯罚款。

休眠资格：因涉及税务申报，无法申请休眠，需按正常公司维护。

三、休眠公司的申报流程与注意事项

主动申报：需在财务年度结束后9个月内，通过相关机构提交《休眠账户》和《年度确认书》。材料清单包括公司注册证书、董事身份证件及无交易证明。

违规后果：逾期会遭到罚款，虚假申报可能触发公司注销，董事信用受损。

税务状态同步

向相关机构申报休眠：通过邮件或在线系统提交相关的休眠声明。注意：即使已休眠，仍需每年提交公司税零申报表。

四、争议问题解答

Q：通过亚马逊英国站销售，但货物从欧盟仓库发货，能否申请休眠？

A：若使用欧盟仓库且不涉及英国VAT，可申请休眠；但若通过亚马逊英国站收款，需确认资金是否流入英国账户，可能被认定为本地交易。

Q：休眠期间开通PayPal账户收款，是否影响资格？

A：若PayPal账户绑定公司信息并产生流水，视为商业交易，休眠状态自动失效。

建议

定期审计：每季度核查银行账户、平台流水，确保无隐形交易；专业服务：委托专业的税务代理处理申报，避免因政策变动导致风险。

英国公司是否能够休眠，核心在于是否涉及本地资源和资金流动。若业务完全离岸且无税务关联，可合规申请休眠；反之则需按活跃公司维护。建议根据实际业务模式，提前规划税务架构。